廣告宣傳費如何分攤及扣除限額處理,？
老師,，這個600分攤到甲企業(yè),，如果稅法算出的限額小于會計扣除數(shù),，就是要調(diào)增600,，也不能結轉到以后扣除？如果稅法限額大于會計扣除數(shù),，那600可以繼續(xù)在限額內(nèi)減,，超出的也不能結轉以后年度扣除，是嗎,？麻煩具體分析下怎么理解這個分攤的扣除方法,，謝謝！
問題來源：
王老師
2023-09-11 14:42:28 1212人瀏覽
尊敬的學員,，您好：
不是的,，您的理解不對哦~
首先是甲公司將廣告宣傳費分攤到丙公司，并不是將廣宣費600萬元分攤給甲公司,。
其次,，廣宣費扣除限額小于實際發(fā)生額的時候，是按限額扣除,，不是600萬元都要調(diào)增,。
另外，廣宣費超過扣除限額的可以無限期向后結轉扣除,。
以下給您整理一下這里的思路：
甲當年實際發(fā)生廣宣費800萬元,，稅前扣除限額為5000×15%=750萬元，所以,，當年可以扣除的是750萬元,，有800-750=50萬元不能在稅前扣除，結轉下年扣除,。而當年允許扣除的750萬元中,，有600萬元分攤到丙公司扣除，甲公司自己扣除150萬元,。所以,，甲公司企業(yè)所得稅中確定的廣宣費為150萬元,，而會計上扣除的是800萬元，所以,，納稅調(diào)增的金額為800-150=650萬元,，也就是分攤到丙公司的600萬元和結轉以后年度扣除的50萬元要進行納稅調(diào)增。
此時對于丙公司而言,，甲公司分攤來的廣宣費可以直接在丙公司的稅前扣除,，不需要與丙公司自己的廣宣費扣除限額進行比較，也不會影響丙公司自己的廣宣費扣除的計算哦~
給您一個愛的鼓勵,，加油~
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