某市甲公司2021年5月1日成立,，為小汽車生產(chǎn)企業(yè),，系增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的研發(fā),、生產(chǎn)和銷售,。企業(yè)擁有固定資產(chǎn)價(jià)值908000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為82000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積800000平方米,。2022年5月3日,，ABC稅務(wù)師事務(wù)所受托對該公司2021年度的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）全年生產(chǎn)小汽車50000輛,，每輛生產(chǎn)成本9.8萬元,，市場不含稅銷售價(jià)12.8萬元。全年銷售小汽車40000輛,，銷售合同記載取得不含稅銷售收入512000萬元,。由于購貨方未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還包裝物沒收包裝物押金3800萬元，并開具普通發(fā)票,，甲公司賬務(wù)處理（單位：萬元,，下同）：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　578560
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　512000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　 　　　66560
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　392000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　392000
借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3800
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　3800
（2）全年從一般納稅人處外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購貨合同記載支付材料價(jià)稅合計(jì)款共計(jì)291314萬元,。12月簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)購買辦公樓的價(jià)款3200萬元,，增值稅專用發(fā)票注明稅額288萬元,，按照4%的稅率繳納了契稅128萬元,。甲公司賬務(wù)處理：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　257800
　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3328
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　 　　　　33802
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　294930
（3）甲公司當(dāng)年管理費(fèi)用合計(jì)45510萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用600萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用5500萬元,，支付其他企業(yè)管理費(fèi)3000萬元）,。甲公司因管理不善導(dǎo)致從一般納稅人處購進(jìn)的原材料丟失，賬面成本為6200萬元,，其中含支付給運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）的運(yùn)費(fèi)200萬元（進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣）,。
原材料損失賬務(wù)處理：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　　6200
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6200
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6200
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　　6200
（4）甲公司當(dāng)年銷售費(fèi)用合計(jì)7600萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)8100萬元,。
（5）甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出合計(jì)2600萬元（其中含通過公益性社會組織向希望小學(xué)捐贈1500萬元）,。
甲公司公益性捐贈賬務(wù)處理：
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500
（6）甲公司當(dāng)年投資收益合計(jì)為2390萬元，包括甲公司取得直接投資境內(nèi)非上市居民企業(yè)分配的股息收入600萬元,，已知境內(nèi)被投資企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè),，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%；取得到期的國債利息收入90萬元；取得直接投資境外公司分配的股息收入1700萬元,，已知該股息收入已在境外承擔(dān)所得稅稅額300萬元,。甲公司賬務(wù)處理：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2390
　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2390
（7）2021年度，該公司自行計(jì)算的應(yīng)繳納的各種稅款如下：
①增值稅=66560-33802=32758（萬元）
②消費(fèi)稅=512000×5%=25600（萬元）
③城建稅,、教育費(fèi)附加=（32758+25600）×（7%+3%）=5835.80（萬元）
④城鎮(zhèn)土地使用稅=800000×6.4÷10000×8÷12=341.33（萬元）
⑤企業(yè)所得稅：
利潤總額=512000-392000+3800-45510-7600-8100-2600+2390-25600-5835.8=30944.20（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（30944.20-90）×25%=7713.55（萬元）,。
其他資料：甲公司2021年決算報(bào)表已編制；小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%,，假設(shè)所有房產(chǎn)從5月開始繳納房產(chǎn)稅且計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%,，假設(shè)所有土地從5月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅且年稅額為每平方米6.4元，不考慮地方教育附加和逾期包裝物成本結(jié)轉(zhuǎn),。
要求：