某縣城一居民企業(yè)（適用企業(yè)所得稅稅率為25%）為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào),。2021年度取得銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元,，繳納增值稅450萬元,、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加45萬元,，取得國債利息收入50萬元,，發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用950萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費90萬元,、研發(fā)費用100萬元）,，財務(wù)費用300萬元。
某稅務(wù)師事務(wù)所2022年1月初受托對該企業(yè)2021年度的納稅情況進(jìn)行審核,，獲得下列資料：
（1）“中秋節(jié)”期間,，企業(yè)將自產(chǎn)的一批空調(diào)作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員，該批空調(diào)的成本為12萬元,，不含稅市場價為20萬元,。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12
　貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　　　12
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　　　12
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12
（2）經(jīng)核實該企業(yè)2020～2021年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅75萬元，企業(yè)2020年已繳納城鎮(zhèn)土地使用稅25萬元,，少計提繳納城鎮(zhèn)土地使用稅50萬元,，其中2020年度少計提繳納20萬元，2021年度少計提繳納30萬元,。在2021年10月份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)例行納稅評估時發(fā)現(xiàn)上述問題,，企業(yè)已按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)繳了稅款50萬元（暫不考慮滯納金和罰款問題）,，企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。
（3）“財務(wù)費用”全部為向銀行貸款發(fā)生的利息支出和有關(guān)結(jié)算費用,。經(jīng)審核其中部分貸款資金用于新生產(chǎn)車間的建造,，其相應(yīng)的利息為80萬元，新生產(chǎn)車間尚在建設(shè)中,。
（4）12月從國內(nèi)采購機(jī)器設(shè)備2臺用于生產(chǎn)使用,，增值稅專用發(fā)票上注明每臺設(shè)備價款100萬元，增值稅稅額13萬元,，購進(jìn)固定資產(chǎn)委托運輸公司負(fù)責(zé)運輸,，取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費1萬元，已用銀行存款支付,。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　201.09
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　　　　　　　26
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　227.09
已知：企業(yè)采用表結(jié)法,，且2021年尚未結(jié)賬，無增值稅留抵稅額,。
問題：