（1）分別指出甲公司業(yè)務（1）~（7）涉稅事項存在的問題,，對上述業(yè)務涉稅事項進行納稅調整，并簡述理由,。

①銷售貨物的同時收取的延期付款利息屬于價外費用應該并入銷售額計算繳納增值稅,，該公司在計算增值稅銷項稅的時候只計算了產(chǎn)品銷售收入的銷項稅，沒有計算延期付款利息的銷項稅,。所以應補繳增值稅,、城建稅、教育費附加和地方教育附加,。
②一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅,；超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅,，所以該技術轉讓應納稅調減=500+（700-100-500）×50%=550（萬元）。
③投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,，其取得的資產(chǎn)中,，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回,；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分,，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉讓所得,。符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利是免稅的，所以應納稅調減20萬元,。從境外分回的投資收益的抵免限額=30/（1-10%）×15%=5（萬元）,，已在A公司所在國繳納企業(yè)所得稅=30/（1-10%）×10%=3.33（萬元），應在我國補稅=5-3.33=1.67（萬元）,。
④企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰,。銷售收入的5‰=1700×5‰=8.5（萬元）>8×60%=4.8（萬元）,，業(yè)務招待費只能稅前扣除4.8萬元，所以需要納稅調增=8-4.8=3.2（萬元）,，發(fā)生的訴訟費用可以據(jù)實在稅前扣除,，不需要納稅調整。
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,，除國務院財政,、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分,，準予扣除,；超過部分,，準予在以后納稅年度結轉扣除,。稅前扣除限額=1700×15%=255（萬元），實際發(fā)生300萬元,，需要納稅調增=300-255=45（萬元）,。
企業(yè)向內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下兩個條件的,，一是企業(yè)與個人之間的借貸是真實,、合法、有效的,，并且不具有非法集資目的或其他違反法律,、行政法規(guī)的行為,；二是企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,準予扣除,。
向職工借款的利息支出稅前扣除限額=300×5%×6/12=7.5（萬元）,，需要納稅調增=24-7.5=16.5（萬元）。
⑤企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免,；當年不足抵免的,，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。該公司當年可以抵免的應納稅額=113×10%=11.3（萬元）,。
⑥企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門,發(fā)生的公益性捐贈在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除,。但是本題是直接捐贈不屬于公益性捐贈支出，不得稅前扣除,，所以需要納稅調增30萬元,；
被市場監(jiān)督管理部門處以的罰款不得稅前扣除，所以需要納稅調增12萬元,；
支付給供貨方的違約金是企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的經(jīng)營支出,，準予稅前扣除，不需要納稅調整,。
⑦未經(jīng)核定的準備金不得在稅前扣除,，所以計提的固定資產(chǎn)減值準備不得稅前扣除，需要納稅調增15萬元,。

（2）計算該公司上述業(yè)務應補繳的增值稅,、城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù),。

業(yè)務（1）應補繳增值稅=226/1.13×13%=26（萬元）,，應補繳城建稅、教育費附加和地方教育附加合計=26×（7%+3%+2%）=3.12（萬元）,。該公司應補繳的增值稅,、城建稅、教育費附加和地方教育附加=26+3.12=29.12（萬元）,。

（3）指出業(yè)務（8）涉及的稅務處理,，并指出應采用何種資產(chǎn)損失申報扣除方式。

因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款,，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣,，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣,。
“2020年實際資產(chǎn)損失200萬元未在稅前扣除”相當于2020年多繳納企業(yè)所得稅=200×15%=30（萬元）,，則這30萬元可以在2021年企業(yè)所得稅應納稅額中扣除,。
企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務機關說明并進行專項申報扣除,。

（4）計算該公司2021年應繳納的企業(yè)所得稅,。

該公司2021年境內(nèi)所得應納稅所得額（除轉讓技術所得外）=1828-3.12-（700-100）-20-30+3.2+45+16.5+30+12+15=1296.58（萬元）
2021年應繳納企業(yè)所得稅=1296.58×15%+（700-100-500）×50%×25%+1.67-11.3-30=167.36（萬元）。

（5）按規(guī)定填寫下表：