1.根據(jù)A稅務(wù)師的相關(guān)資料,，請計(jì)算甲公司當(dāng)年的利潤總額。

利潤總額=6700-3874-265.5-1650-280-980-491-60.5+600+800-350=149（萬元）,。

2.計(jì)算當(dāng)年“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額,。

工會經(jīng)費(fèi)調(diào)增=15-650×2%=2（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=650×8%=52（萬元）,，納稅調(diào)增=62-52=10（萬元）,，超標(biāo)的10萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；職工福利費(fèi)扣除限額=650×14%=91（萬元）,，因有5萬元只計(jì)提未使用,，所以納稅調(diào)增=90-85=5（萬元）；三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)調(diào)增=2+10+5=17（萬元）,。

3.計(jì)算當(dāng)年甲公司研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額,。

委托外部個人進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生費(fèi)用按其金額的80%加計(jì)扣除，本題支付研發(fā)成果分析費(fèi)20萬元,、研發(fā)成果評估費(fèi)33萬元,、知識產(chǎn)權(quán)申請費(fèi)10萬元合計(jì)63萬元屬于其他相關(guān)費(fèi)用，超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%,，不得作為加計(jì)扣除的基數(shù)=63-（300-10-63）×10%/（1-10%）=37.78（萬元）,，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額=（300-2-37.78）×75%=195.17（萬元）。

4.分別計(jì)算甲公司應(yīng)在A105000申報(bào)表中填列的當(dāng)年應(yīng)納稅調(diào)整增加的金額合計(jì)及納稅調(diào)整減少的金額合計(jì),。

調(diào)增金額=17（三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）+（65-33.5）（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）+（20-149×12%）（捐贈支出）+150（利息支出）+5（行政罰款）+100（未取得合規(guī)發(fā)票的管理費(fèi)用）+491（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）+60.5（公允價值變動損失）+100（不征稅收入形成的支出）=957.12（萬元）,；
調(diào)減金額=400（投資收益）+300（不征稅收入）+10（廣告費(fèi)）=710（萬元）。

5.計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅金額,。

甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)所得稅=（149+957.12-710-195.17-9）×15%-22.35=6.44（萬元）,。

6.請簡述企業(yè)取得稅前扣除憑證的時間要求和匯算清繳之后是否可以補(bǔ)充稅前扣除憑證的相關(guān)規(guī)定。

（1）企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證,。
（2）匯算清繳期結(jié)束后：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票,、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開,、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。
其中,，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補(bǔ)開,、換開發(fā)票、其他外部憑證的,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定,，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。
企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開,、換開符合規(guī)定的發(fā)票,、其他外部憑證，并且未能按照規(guī)定提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的,，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除,。
除稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并要求在60日內(nèi)補(bǔ)正的情形外，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票,、其他外部憑證,，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票,、其他外部憑證或者按照規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料,，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年,。

7.根據(jù)上述資料填列所得稅納稅申報(bào)表,。（答案金額用“萬元”表示，計(jì)算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）