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減的12和少計提的管理費用10.6都怎么理解,？

企業(yè)所得稅納稅申報代理 2022-09-27 12:39:23

問題來源：

（2）計算并說明該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額,。
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汪老師

2022-09-27 15:56:22 405人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因為企業(yè)將自產(chǎn)的貨物贈送給了企業(yè)管理人員,，在會計上和企業(yè)所得稅的角度上都屬于視同銷售，在會計上就要確認主營業(yè)務(wù)收入20萬元,，主營業(yè)務(wù)成本12萬元,而企業(yè)把自產(chǎn)的給了管理人員,，屬于管理費用，則應(yīng)付職工薪酬的20+20*0.13=22.6（萬元）,，也結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用中,。

是企業(yè)發(fā)生的兩筆成本費用，一筆主營業(yè)務(wù)成本為12萬元,，一筆管理費用為22.6萬元,。所以即使這個管理費用包含了12萬元，也要單獨來扣除主營業(yè)務(wù)成本12萬元,。同時因為企業(yè)自己計入管理費用的金額是12萬元,，應(yīng)該計入的是22.6萬元，差額的10.6萬元少計提了,，所以也要減掉,。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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