（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù),，計(jì)算該珠寶店應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅,。

應(yīng)繳納的增值稅=8000/（1+13%）×13%+23000×13%-1530+20000×13%=4980.35（元）；
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=8000/（1+13%）×5%+25000×5%+23000×5%=2753.98（元）,。

（2）編制上述業(yè)務(wù)及期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮城建稅及附加）,。（★★★）

會(huì)計(jì)分錄
資料（1）
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　30000（300×100）
　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　 37079.65（38000-920.35）
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　920.35
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（8000÷1.13×13%）
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
計(jì)提消費(fèi)稅：
借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　353.98
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　 353.98（8000÷1.13×5%）
資料（2）
借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　 　23850
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　20000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　　2600
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　1250（25000×5%）
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23850
　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　 23850
資料（3）
借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　 25990
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 　23000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　 2990（23000×13%）
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　 　　　15000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　15000
借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　25990
　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　 　　　　25990
計(jì)提消費(fèi)稅：
借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1150
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　1150（23000×5%）
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　 　4980.35
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　 　　4980.35