進項稅額轉出與沖減銷項稅額的區(qū)別是什么？
第5進項稅額轉出10.8萬,，13項也是進項稅額轉出6.5萬,，為啥10.8萬從銷項合計數里面要減去,？
問題來源：
3.分別計算甲公司當月增值稅銷項稅額合計,、可以抵扣的進項稅額合計,。
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常老師
2023-08-01 12:44:53 525人瀏覽
尊敬的學員，您好：
注意這里是退回工程款,，屬于銷售退回,。并且明確指出“開具增值稅紅字專用發(fā)票”，所以可以沖減銷項稅額,。這里甲公司是建筑服務的提供方,，所以沖減銷項稅額。業(yè)務（5）不是進項稅額轉出哦,。
一般納稅人銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票后,，在發(fā)生銷售貨物退回或折讓時，應按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票,，對退還給購買方的增值稅額,，可從發(fā)生銷貨退回、折讓當期的銷項稅額中扣減,。
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