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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出與沖減銷項(xiàng)稅額的區(qū)別是什么,？

第5進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10.8萬,，13項(xiàng)也是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出6.5萬，為啥10.8萬從銷項(xiàng)合計(jì)數(shù)里面要減去,？

增值稅一般納稅人的納稅審核 2023-07-31 17:50:53

問題來源：

3.分別計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì),、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì),。
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常老師

2023-08-01 12:44:53 483人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

注意這里是退回工程款,，屬于銷售退回,。并且明確指出“開具增值稅紅字專用發(fā)票”，所以可以沖減銷項(xiàng)稅額,。這里甲公司是建筑服務(wù)的提供方,，所以沖減銷項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)（5）不是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出哦,。

一般納稅人銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票后,，在發(fā)生銷售貨物退回或折讓時(shí)，應(yīng)按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票,，對(duì)退還給購買方的增值稅額,，可從發(fā)生銷貨退回、折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減,。

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