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外賣服務(wù)稅率是多少,？

酒店銷售外賣不是應(yīng)該屬于兼營嗎,？為什么不分開計(jì)算外賣涉及的銷項(xiàng)稅額=25*13% 吧？

一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算 2019-11-09 01:22:25

問題來源：

（二）
A公司為某大型酒店,，系增值稅一般納稅人,，主要經(jīng)營范圍包括住宿、餐飲及租賃服務(wù),。2019年7月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）當(dāng)月取得住宿服務(wù)收入210萬元,，餐飲服務(wù)收入為135萬元（其中外賣服務(wù)收入為25萬元）。
（2）將2015年1月購入的本地一棟寫字樓經(jīng)營租賃給一家咨詢公司,，約定每年收租金100萬元,，每半年結(jié)算一次，當(dāng)月已收到50萬元,。A公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,。
（3）授權(quán)境內(nèi)某餐飲企業(yè)使用其字號,，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元。
（4）將2016年8月購入異地的一處房產(chǎn)經(jīng)營租賃給甲公司,，約定年租金為500萬元,，租賃期為5年，每年租金于7月收取,，當(dāng)月A公司收取租金500萬元,。
（5）將一棟于2015年3月購入的房產(chǎn)抵償某公司債務(wù)，該房產(chǎn)購入發(fā)票因保管不善丟失,，但A公司保留完整的契稅完稅證明,，契稅完稅證明注明的稅額為80萬元（稅率為4%），此次抵債金額為5000萬元,。A公司選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,。
（6）A公司當(dāng)月采購相關(guān)物資取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為81.5萬元。
其他資料：上述款項(xiàng)采用一般計(jì)稅方法的收入均不含增值稅,，采用簡易計(jì)稅方法的收入均含稅,。
要求：

（1）計(jì)算A公司當(dāng)月一般計(jì)稅方法應(yīng)繳納的增值稅。（不考慮預(yù)繳增值稅的扣減）

一般計(jì)稅方法應(yīng)繳納的增值稅=（210+135）×6%+100×6%+500×9%-81.5=-9.8（萬元）,。

（2）根據(jù)資料（2）,，計(jì)算A公司應(yīng)繳納的增值稅。

應(yīng)繳納的增值稅=50/（1+5%）×5%=2.38（萬元）,。

（3）根據(jù)資料（4）,，說明A公司是否需要預(yù)繳增值稅，如果需要預(yù)繳計(jì)算應(yīng)預(yù)繳增值稅,，并說明預(yù)繳增值稅的稅務(wù)機(jī)關(guān),。

A公司需要預(yù)繳增值稅，根據(jù)規(guī)定,，一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市,、區(qū)）的,，納稅人應(yīng)按照3%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。應(yīng)預(yù)繳增值稅=500×3%=15（萬元）,。

（4）根據(jù)資料（5），計(jì)算A公司抵債房產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅,。（★★）

A公司應(yīng)繳納的增值稅=［全部交易價(jià)格（含增值稅）-契稅計(jì)稅金額（含營業(yè)稅）］÷（1+5%）×5%=（5000-80÷4%）/（1+5%）×5%=142.86（萬元）,。

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