（1）根據(jù)所列資料,，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及附加的合計(jì)金額,。

應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=450×13%=58.5（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加=58.5×（7%+3%+2%）=7.02（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=58.5+7.02=65.52（萬(wàn)元）
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅,、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P228,；參考輕一P179

（2）根據(jù)資料計(jì)算該企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額,、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額,。

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)收入450萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本300萬(wàn)元,。繳納的城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加7.02萬(wàn)元,，準(zhǔn)予在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除；
業(yè)務(wù)（2）中2019年商品未發(fā)出,，不應(yīng)確認(rèn)收入,，不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
業(yè)務(wù)（3）中股權(quán)轉(zhuǎn)讓不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額,。
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=10200+450-300-7.02-（1300-1000）+30=10072.98（萬(wàn)元）
上市公司在等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用,，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額108萬(wàn)元,。
委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%（600×80%=480萬(wàn)元）計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3（1800×2/3=1200萬(wàn)元）的部分,，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除,。業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（2400-600+480）×75%=1710（萬(wàn)元）
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=（86000+450-1300）×30%=25545（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額25000萬(wàn)元,，無(wú)須調(diào)整應(yīng)納稅所得額,。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=500×60%=300（萬(wàn)元）＜扣除限額2=（86000+450-1300）×0.5%=425.75（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-300=200（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅所得額=10072.98+108-1710+200=8670.98（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅額=8670.98×25%=2167.75（萬(wàn)元）,。
【知識(shí)點(diǎn)】期間費(fèi)用及支出的審核　參考教材P348～P352,；參考輕一P265、P268～P269,、P279
考查重點(diǎn)：本題考查會(huì)計(jì)利潤(rùn)的確定及企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整,。
解題方向：會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤的，需要調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn),。在正確會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上,，才能進(jìn)行企業(yè)所得的納稅調(diào)整。本題比較難確定的是銷售（營(yíng)業(yè)）收入,，它包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,、其他業(yè)務(wù)收入以及會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入但稅法上的視同銷售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入和投資收益,；委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用的加計(jì)扣除也比較難計(jì)算,，需要考慮兩個(gè)方面的限制。
本題關(guān)鍵點(diǎn)：準(zhǔn)確計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)及每一個(gè)項(xiàng)目調(diào)增,、調(diào)減的金額,。 

（3）作出業(yè)務(wù)（1）的相關(guān)調(diào)賬處理。（計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位,，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位,；2019年度決算報(bào)表已編制）

業(yè)務(wù)（1）：
借：應(yīng)付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　 508.5
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 　　450
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　58.5
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 300
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 　300
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　7.02
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　　　4.10
　　　　　　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　　　　　　1.75
　　　　　　　——應(yīng)交地方教育附加　　　　　　　　1.17
【知識(shí)點(diǎn)】錯(cuò)賬的調(diào)賬方法　參考教材P220；參考輕一P161

（4）假設(shè)2020年高管張某行權(quán),，行權(quán)日股票收盤價(jià)為15元/股,，則張某應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅,。

居民個(gè)人取得股票期權(quán)行權(quán)所得，在2021年12月31日前,，不并入當(dāng)年綜合所得,，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅,。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（15-8.5）×20000×10%-2520=10480（元）,，該筆稅款由甲企業(yè)代扣代繳。
【知識(shí)點(diǎn)】居民個(gè)人股票期權(quán)所得的繳稅方法　參考教材P407,；P302～P303