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委托研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除

老師,，委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除也是80%。委托境外研發(fā)費(fèi)用扣除限額也是80%,，再有一個(gè)限額就是境內(nèi)所發(fā)生合理研發(fā)費(fèi)用的2/3限額嗎,？

扣除原則和范圍 2023-11-01 22:21:35

問(wèn)題來(lái)源：

2.下列各項(xiàng)納稅調(diào)整中,，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（　?。?/div>

A、稅收滯納金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元

B,、廣告費(fèi)用支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元

C,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15.2萬(wàn)元

D、委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除96萬(wàn)元

E,、委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除120萬(wàn)元

正確答案：A,D

答案分析：選項(xiàng)A：稅收滯納金不得稅前扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元。選項(xiàng)B：廣告費(fèi)扣除限額=（4000+600-226）×15%=656.1（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額700萬(wàn)元,，扣除限額＜實(shí)際發(fā)生額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-656.1=43.9（萬(wàn)元）,。選項(xiàng)C：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=（4000+600-226）×5‰=21.87（萬(wàn)元）,，扣除限額2=38×60%=22.8（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-21.87=16.13（萬(wàn)元）,。選項(xiàng)D：委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除=120×80%×100%=96（萬(wàn)元）,。

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