研發(fā)費用納稅調(diào)整額如何計算,？
此題中研發(fā)費用共計發(fā)生145萬,，會計上應(yīng)該扣除145萬,，稅法上應(yīng)該扣除125*1.75=218.75,，這個調(diào)整額應(yīng)該是73.75,？
問題來源：
3,、2020年該企業(yè)研發(fā)費用的納稅調(diào)整額是（ ?。┤f元,。
正確答案：B
答案分析：
（1）委托境外單位進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用,。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分,，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（2）實際發(fā)生額的80%=70×80%=56（萬元）＞境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分=（50+5+20）×2/3=50（萬元）,。（3）2020年該企業(yè)研發(fā)費用的納稅調(diào)減額=（50+5+20+50）×75%=93.75（萬元）,。
劉老師
2021-10-30 14:14:23 4367人瀏覽
企業(yè)自己研發(fā)=50+5+20=75萬
境外機(jī)構(gòu)研發(fā)=70萬
會計上：
實際發(fā)生額（據(jù)實扣除）=75+70=145萬。
稅法上：
實際發(fā)生額（據(jù)實扣除）=75+70=145萬
加計扣除=75*0.75+50*0.75=93.75萬
所以納稅調(diào)減93.75~~
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