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技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)職工教育費用是限額扣除嗎,？

E為啥不對！總體教育經(jīng)費也是全額抵啊,！

扣除原則和范圍 2024-03-01 22:16:17

問題來源：

下列支出中,，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（　?。?。（2019年）

A,、航空企業(yè)的空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費用

B、核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓(xùn)費用

C,、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

D,、高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)人員培訓(xùn)費用

E、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的職工教育費用

正確答案：A,B,C

答案分析：選項A：航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費,、飛行訓(xùn)練費,、乘務(wù)訓(xùn)練費,、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，根據(jù)規(guī)定,，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除,。選項B：核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除,。選項C：軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用,，可以全額在稅前扣除。選項DE：發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,，不超過工資薪金總額8%的部分,，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。

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柴老師

2024-03-02 16:22:15 672人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

選項E，技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的職工教育費用,，是限額在稅前扣除的,，并不是全額在稅前扣除的。

我們所說的限額扣除或全額扣除,，是指一個納稅期（當(dāng)期）之內(nèi),，是全額扣除還是限額扣除，并不是跨納稅期來看的,。
即對于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（以及其他非特定類型的企業(yè)）的職工教育經(jīng)費,，企業(yè)所得稅法規(guī)定了一個扣除限額，即不超過工資薪金總額8%的部分可以扣除,。這意味著,，如果企業(yè)的職工教育經(jīng)費支出超過了這個限額，那么超出的部分不能在當(dāng)前納稅年度扣除,，但可以在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。也就是當(dāng)年是限額扣除的。超限額的部分可以在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。

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