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會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為何是調(diào)減而非調(diào)增？

企業(yè)所得稅免征與減征優(yōu)惠 2022-11-06 15:41:36

問題來源：

2.2021年該企業(yè)技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅處理，正確的是（　?。?/div>

A、納稅調(diào)增500萬元

B,、納稅調(diào)減500萬元

C,、納稅調(diào)增950萬元

D、納稅調(diào)減950萬元

正確答案：D

答案分析：在一個(gè)納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分,，減半征收企業(yè)所得稅,。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=2000-600=1400（萬元），技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減=500+（1400-500）×50%=950（萬元）,。

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王老師

2022-11-07 09:48:36 1542人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)闀?huì)計(jì)上是按照技術(shù)轉(zhuǎn)讓總所得2000-600=1400萬元計(jì)入的利潤(rùn)總額,，但是稅法上對(duì)于不超過500萬元的部分免稅，超過500萬元的部分減半征收,，稅法上確認(rèn)應(yīng)稅所得=（2000-600-500）×50%=450萬元,，所以應(yīng)該按照稅法的規(guī)定調(diào)整，從會(huì)計(jì)上1400萬元的所得調(diào)整到稅法的所得450萬元,，應(yīng)該納稅調(diào)減950萬元,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！

有幫助(8) 答案有問題,？

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