1. 2020年企業(yè)繳納的下列稅費，正確的是（　?。?。

正確答案：A

答案分析：應(yīng)繳納增值稅=845+50×13%-286=565.5（萬元）,；應(yīng)繳納消費稅=（6500+50）×15%=982.5（萬元）；應(yīng)繳納城建稅,、教育費附加和地方教育附加=（565.5+982.5）×（5%+3%+2%）=154.8（萬元）,；可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅費=982.5+154.8+1080.75=2218.05（萬元）。

2. 2020年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤為（　?。┤f元,。

正確答案：B

答案分析：會計利潤=6500+50-2240-20-2218.05-600-700-300+160-120=511.95（萬元）,。

3.下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，其實際發(fā)生額可扣除的有（　　）,。

正確答案：A,B,C,D

答案分析：選項A：廣告費扣除限額=（6500+50）×30%=1965（萬元）,，實際發(fā)生了230萬元,，可以據(jù)實扣除；選項D：自2019年1月1日至2022年12月31日,，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu),，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除,；選項E：支付給非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類的貸款利息18萬元不得稅前扣除,。

4.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有（　?。?。

正確答案：A,C,D

答案分析：職工教育經(jīng)費扣除限額=200×8%=16（萬元）,，實際發(fā)生了25萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元,；職工福利費扣除的限額=200×14%=28（萬元）,，實際發(fā)生了20萬元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額,；職工工會經(jīng)費扣除限額=200×2%=4（萬元）,，實際發(fā)生了6萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元,；業(yè)務(wù)招待費扣除限額=（6500+50）×5‰=32.75（萬元）,，實際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬元），兩者比較,，孰低扣除,，可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為32.75萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-32.75=47.25（萬元）,。

5. 2020年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：可以加計扣除的新技術(shù)開發(fā)費用=100×75%=75（萬元）,。應(yīng)納稅所得額=511.95-160+2+9+47.25+18+10-75=363.2（萬元）,。

6. 2020年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元,。

正確答案：A

答案分析：2020年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=363.2×25%-150×10%=75.8（萬元）。