1.業(yè)務（1）應調(diào)整的會計利潤為（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務（1）應確認收入480萬元,，結(jié)轉(zhuǎn)成本330萬元,。應繳納的增值稅=480×13%=62.4（萬元）。應繳納的城建稅,、教育費附加和地方教育附加=62.4×（5%+3%+2%）=6.24（萬元）,。業(yè)務（1）應調(diào)增的會計利潤=480-330-6.24=143.76（萬元）。

2.職工福利費,、職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（　　）萬元,。

正確答案：C

答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資,、薪金總額14%的部分,，準予扣除：職工福利費扣除限額=（16000+400）×14%=2296（萬元）＞實際發(fā)生額1240萬元，無須納稅調(diào)整,。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,，不超過工資,、薪金總額8%的部分，準予扣除,；超過部分,，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除：職工教育經(jīng)費扣除限額=（16000+400）×8%=1312（萬元）＜實際發(fā)生額1380萬元，應納稅調(diào)增=1380-1312=68（萬元）,。
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,，不超過工資、薪金總額2%的部分,，準予扣除：工會經(jīng)費扣除限額=（16000+400）×2%=328（萬元）＞實際發(fā)生額220萬元,，無須納稅調(diào)整。
職工福利費,、職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費應調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額=68（萬元）。

3.企業(yè)自行研發(fā)發(fā)生的研發(fā)費用應加計扣除（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人開展研發(fā)活動所發(fā)生的費用,，可按規(guī)定稅前扣除；加計扣除時按照研發(fā)活動發(fā)生費用的80%計入委托方研發(fā)費用,，并作為加計扣除基數(shù)按規(guī)定計算加計扣除,，受托方不得再進行加計扣除。業(yè)務（4）甲企業(yè)為受托方,。企業(yè)自行研發(fā)發(fā)生的研發(fā)費用應加計扣除=2400×100%=2400（萬元）,。

4.借款發(fā)生的利息支出應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（　　）萬元,。

正確答案：C

答案分析：該項借款在企業(yè)所得稅前應扣除的利息費用=5000×2×4.8%/12×10=400（萬元）。利息費用調(diào)增應納稅所得額=1000-400=600（萬元）,。

5.下列有關(guān)該企業(yè)的處理,，說法正確的有（　　）,。

正確答案：A,D,E

答案分析：選項A：應繳納的增值稅,、城建稅、教育費附加和地方教育附加=62.4×（1+5%+3%+2%）=68.64（萬元）,；選項B：業(yè)務（2）處理不正確,，2021年產(chǎn)品未發(fā)出，不應確認收入,，不應結(jié)轉(zhuǎn)成本,。業(yè)務（2）應調(diào)減的會計利潤=1000-700=300（萬元）；選項C：業(yè)務（3）處理不正確,，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額,。業(yè)務（3）應調(diào)增會計利潤=1700-900-740=60（萬元）。選項D：上市公司股票期權(quán)在等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用,，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除,；選項E：企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用,，應作為勞務費支出,；直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出,。其中屬于工資薪金支出的費用,，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù),。

6.2021年甲企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：業(yè)務（1）應調(diào)增的會計利潤=480-330-6.24=143.76（萬元）,。
業(yè)務（2）應調(diào)減的會計利潤=1000-700=300（萬元）。
業(yè)務（3）應調(diào)增會計利潤=1700-900-740=60（萬元）,。
業(yè)務（4）調(diào)減應納稅所得額2400（萬元）,。
業(yè)務（5）利息費用調(diào)增應納稅所得額=1000-400=600（萬元）。
業(yè)務（6）調(diào)增應納稅所得額108萬元,。
業(yè)務（8）職工福利費,、職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費應調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額68（萬元）。
調(diào)整后的會計利潤=30150+143.76-300+60=30053.76（萬元）,。
應納稅所得額=30053.76+108+68-2400+600=28429.76（萬元）,。
應納稅額=28429.76×25%=7107.44（萬元）。