1.業(yè)務(wù)（1）甲廠應(yīng)繳納煙葉稅（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（1）甲廠應(yīng)繳納煙葉稅=360×（1+10%）×20%=79.2（萬(wàn)元）,。

2.業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：委托加工煙絲,，無(wú)同類價(jià)的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算,；組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）,，其中加工費(fèi)包含代墊輔料，材料成本=煙葉成本=收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅-計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額+不含稅運(yùn)費(fèi)=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（萬(wàn)元）,。業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（萬(wàn)元）,。

3.業(yè)務(wù)（3）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：D

答案分析：現(xiàn)金折扣是為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)惠，不得從銷售額中減除,；將委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙再銷售,，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除已納消費(fèi)稅；業(yè)務(wù)（3）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01（萬(wàn)元）,。

4.業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：將委托加工收回的煙絲對(duì)外銷售,，要考慮是否加價(jià)銷售：20%煙絲對(duì)外銷售價(jià)格為150萬(wàn)元，受托方計(jì)稅價(jià)格×20%=（432.68+40+10）÷（1-30%）×20%=137.91（萬(wàn)元）＜150萬(wàn)元,，屬于加價(jià)銷售,，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅，同時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅,；業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%-206.86×20%=3.63（萬(wàn)元）,。

5.業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：A

答案分析：業(yè)務(wù)（2），委托加工業(yè)務(wù),，對(duì)于甲廠接受加工勞務(wù),，取得增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（40+10）×13%=6.5（萬(wàn)元）,。業(yè)務(wù)（5），購(gòu)入客車用于接送職工上下班,，屬于購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)專用于集體福利,，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用的運(yùn)輸卡車,，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，準(zhǔn)予憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=6.5+3.9=10.4（萬(wàn)元）,。

6.甲廠本月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：甲廠本月應(yīng)繳納增值稅=（1200+150）×13%（業(yè)務(wù)3和4）-360×（1+10%）×（1+20%）×10%（業(yè)務(wù)1煙葉）-5×3%（業(yè)務(wù)1運(yùn)費(fèi)）-10.4（上一問(wèn)已得出）=117.43（萬(wàn)元）,。