業(yè)務1業(yè)務2運費和業(yè)務3加工費為何不用價稅分離,？
問題來源：
正確答案：B
答案分析：業(yè)務（1）：準予抵扣的進項稅額=6.5+3×9%+5.2×（1-2%）=11.87（萬元）,；
業(yè)務（2）：準予抵扣的進項稅額=（150+20+0.51+85.255）÷（1-30%）×13%+12×9%=48.58（萬元）,；
業(yè)務（3）：準予抵扣的進項稅額=2×13%=0.26（萬元）；
業(yè)務（4）：銷項稅額=1000×13%=130（萬元）,；
業(yè)務（5）：進項稅額轉出=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（萬元）,；
業(yè)務（6）：銷項稅額=18×（1+10%）÷（1-36%）×30%×13%=1.21（萬元）；
該卷煙廠當月應繳納增值稅=130+1.21-11.87-48.58-0.26+0.69=71.19（萬元）,。
丁老師
2023-11-06 18:11:13 451人瀏覽
因為題目中表述的是取得了增值稅的專用發(fā)票,，所以專票上面的金額是不含稅的金額的~
所以是不需要作價稅分離處理的~
為您總結：
題目中給出的價格什么時候是含稅的，什么時候是不含稅的,？
通常情況下,，我們認為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價,；
（3）價外費用一般為含增值稅收入,；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況,。
通常情況下,，我們認為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說明是不含稅的；
（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額,；
（3）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額,；
（4）海關專用繳款書上面的金額,；
（5）中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額,；
（6）按規(guī)定抵扣了進項稅額的貨物的成本。
您再理解下~~~祝您輕松過關~~~
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