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運(yùn)費(fèi)為什么默認(rèn)不含稅,？抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅了！

3.72為什么默認(rèn)是不含稅的啊,，為什么轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅不是3.79/1.09*0.09啊

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-03-18 15:45:34

問題來源：

案例
某汽車制造企業(yè)2023年6月把上月從一般納稅人處購進(jìn)的一批原計(jì)劃用于生產(chǎn)汽車的外購皮質(zhì)汽車座套改變用途，用作企業(yè)職工食堂貴賓廳的座椅套,，該批外購座套賬面金額25萬元（其中含抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸費(fèi)用3.72萬元）,，則需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（25-3.72）×13%+3.72×9%=3.10（萬元）。
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馬老師

2024-03-18 17:49:02 1225人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

這里的運(yùn)費(fèi)3.72萬元之所以默認(rèn)是不含稅的,，是因?yàn)樵谫忂M(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。當(dāng)您看到“抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅”的描述時(shí),，就意味著這部分金額已經(jīng)是不含稅的了,。在計(jì)算需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),，因?yàn)樵荣忂M(jìn)時(shí)已經(jīng)按照9%的稅率抵扣過運(yùn)費(fèi)部分的進(jìn)項(xiàng)稅，所以現(xiàn)在轉(zhuǎn)出時(shí)直接乘以9%的稅率進(jìn)行計(jì)算,，而不需要/1.09*0.09,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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