問題來源：
案例某汽車制造企業(yè)2023年6月把上月從一般納稅人處購進的一批原計劃用于生產汽車的外購皮質汽車座套改變用途,，用作企業(yè)職工食堂貴賓廳的座椅套，該批外購座套賬面金額25萬元（其中含抵扣過進項稅的運輸費用3.72萬元）,，則需要轉出的進項稅額=（25-3.72）×13%+3.72×9%=3.10（萬元）,。
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馬老師
2024-03-18 17:49:02 1074人瀏覽
尊敬的學員，您好：
這里的運費3.72萬元之所以默認是不含稅的,，是因為在購進時已經抵扣了進項稅,。當您看到“抵扣過進項稅”的描述時，就意味著這部分金額已經是不含稅的了,。在計算需要轉出的進項稅額時,，因為原先購進時已經按照9%的稅率抵扣過運費部分的進項稅，所以現在轉出時直接乘以9%的稅率進行計算,，而不需要/1.09*0.09,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(8)
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