向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉成本為什么沒去除可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅
問題來源：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,，實(shí)際支付價(jià)款360萬元,、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,，按規(guī)定繳納了煙葉稅,，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,。另支付運(yùn)費(fèi),，取得運(yùn)輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票,，注明運(yùn)費(fèi)5萬元,。
（2）將收購的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票,，注明加工費(fèi)40萬元,、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲,，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi),。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A牌卷煙1400箱。本月銷售A牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,，取得不含稅收入1200萬元,，由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,，取得不含稅收入150萬元,。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班,，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元,；購進(jìn)經(jīng)營用的運(yùn)輸卡車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元,。
已知：A牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%,、定額稅率150元/箱；煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%,；相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額,。
要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問題,。
1.業(yè)務(wù)（1）甲廠應(yīng)繳納煙葉稅（ ?。┤f元。
A,、36.00
B,、72.00
C、79.20
D,、43.20
正確答案：C
答案分析：業(yè)務(wù)（1）甲廠應(yīng)繳納煙葉稅=360×（1+10%）×20%=79.2（萬元）。
2.業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ?。┤f元,。
A、227.23
B、177.86
C,、206.86
D,、162.43
正確答案：C
答案分析：材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（萬元）組成計(jì)稅價(jià)格= （432.68+40+10）÷（1-30%）=689.54（萬元）業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅= 689.54 ×30%=206.86（萬元）。
3.業(yè)務(wù)（3）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅（ ?。┤f元,。
A、666.06
B,、679.50
C,、500.57
D、514.01
正確答案：D
答案分析：現(xiàn)金折扣是為了鼓勵(lì)購貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)待,，不得從銷售額中減除,。業(yè)務(wù)（3）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01（萬元）。
4.業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅（ ?。┤f元,。
A、3.63
B,、9.43
C,、0
D、45.00
正確答案：A
答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=689.54（萬元）689.54×20%=137.91（萬元）150萬元>137.91萬元業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%-206.86×20%=3.63（萬元）,。
5.業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（ ?。┤f元。
A,、10.40
B,、11.50
C、8.90
D,、13.00
正確答案：A
答案分析：購入客車用于接送職工上下班,，屬于購進(jìn)固定資產(chǎn)專用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,。業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=（40+10）×13%+3.9=10.40（萬元）,。
6.甲廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元,。
A,、117.43
B、111.73
C,、122.33
D,、114.83
正確答案：A
答案分析：甲廠本月應(yīng)繳納增值稅=（1200+150）×13%-360×（1+10%）×（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（萬元）。
馮老師
2022-10-27 03:39:42 4533人瀏覽
材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（萬元）
煙葉材料成本有減除可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額哦~
購進(jìn)煙葉用于生產(chǎn)13%稅率的煙絲，此時(shí)按照10%的扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入到材料成本的煙葉成本有減除可以抵扣的10%,，計(jì)入到成本中的金額是90%部分的價(jià)款,。
您再看一下~有問題歡迎隨時(shí)交流~~
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