1.關(guān)于業(yè)務(wù)（1）的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。

正確答案：A,D

答案分析：（1）采取分期收款方式銷售貨物,，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,。（2）原油資源稅從價(jià)計(jì)征,，選項(xiàng)CE錯(cuò)誤。（3）納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅,，選項(xiàng)D正確,。

2.關(guān)于業(yè)務(wù)（2）的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。

正確答案：A,C,E

答案分析：（1）將應(yīng)稅資源產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)資源稅非應(yīng)稅產(chǎn)品,，應(yīng)視同銷售，繳納資源稅,，應(yīng)納資源稅=0.5×600×6%=18（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。（2）汽油不屬于資源稅的征稅范圍,，銷售汽油不需要繳納資源稅,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：C

答案分析：（1）開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油,，免稅,。（2）將5噸原油用于贈(zèng)送客戶，需要視同銷售繳納資源稅,。沒(méi)有同類應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格的,，按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-資源稅稅率）；業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×資源稅稅率=0.4×（1+10%）/（1-6%）×5×6%=0.14（萬(wàn)元）,。

4.該企業(yè)本月應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的資源稅=4000×60%×6%=144（萬(wàn)元）,。（2）將開(kāi)采的原油移送加工汽油，視同銷售原油,，應(yīng)照章繳納資源稅,。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅=18（萬(wàn)元）。（3）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅為0.14萬(wàn)元,。（4）該企業(yè)本月應(yīng)繳納資源稅=144+18+0.14=162.14（萬(wàn)元）,。

5.該企業(yè)本月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：D

答案分析：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=15.6+28+5.4=49（萬(wàn)元）。

6.該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：B

答案分析：（1）該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額=4000×60%×13%+0.9×100×13%+0.4×5×（1+10%）/（1-6%）×13%=324（萬(wàn)元）,。（2）該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=324-49=275（萬(wàn)元）,。