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稅額減成本10萬,？

為什么用算出的稅額減成本10萬,？而不是用收入減10萬后再算稅呢

消費稅稅目 2022-06-08 15:57:09

問題來源：

某筷子廠系增值稅一般納稅人,，2021年5月銷售木制一次性筷子,，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元,，銷售竹制一次性筷子和木制工藝筷子,，開具普通發(fā)票上注明價款10.17萬元，將成本價為10萬元的木制一次性筷子移送本地自設(shè)非獨立核算的門市部,，當月全部出售,，開具普通發(fā)票注明價款為18.08萬元。當月可抵扣的增值稅進項稅額為10萬元,，則下列表述正確的有（　?。＃局埔淮涡钥曜酉M稅稅率為5%）
A、竹制一次性筷子不征收消費稅
B,、木制工藝筷子屬于應(yīng)征消費稅項目
C,、該廠本月應(yīng)繳納的消費稅為4.5萬元
D、該廠本月應(yīng)繳納的消費稅為4.8萬元
E,、該廠本月應(yīng)繳納的增值稅為3.65萬元

正確答案：A,D,E

答案分析：竹制一次性筷子和木制工藝筷子不征收消費稅,；移送自設(shè)非獨立核算門市部的木制一次性筷子按照門市部實際對外銷售額計征消費稅。
該廠應(yīng)繳納消費稅=［80＋18.08÷（1＋13%）］×5%=4.80（萬元）
該廠應(yīng)繳納增值稅=80×13%＋10.17÷（1＋13%）×13%＋18.08÷（1＋13%）×13%-10=13.65-10=3.65（萬元）,。

查看完整問題

王老師

2022-06-09 10:23:09 2266人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

減的10萬元是當月可以抵扣的進項稅額,，不是成本10萬元哦~

一般計稅方法下，增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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