1.業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：A

答案分析：無(wú)償給某關(guān)聯(lián)公司運(yùn)輸貨物需要視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅；無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)且用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象的,，不視同銷售,，不需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。
業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項(xiàng)稅額=300×9%+2×5×0.2×9%=27.18（萬(wàn)元）,。

2.業(yè)務(wù)（3）增值稅的銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：外墻涂刷廣告屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃,，適用9%的稅率,；貨車車身涂刷廣告屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，適用13%的稅率,。
業(yè)務(wù)（3）增值稅的銷項(xiàng)稅額=8/（1+9%）×9%+9/（1+13%）×13%=1.70（萬(wàn)元）,。

3.該企業(yè)當(dāng)期增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（1）進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元；業(yè)務(wù)（5）橋閘通行費(fèi)需要使用5%的征收率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,。
該企業(yè)當(dāng)期增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=26+5/（1+5%）×5%=26.24（萬(wàn)元）,。

4.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額為（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：D

答案分析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額=27.18+1.70-26.24+12/（1+3%）×2%=2.87（萬(wàn)元）,。