甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（    ）萬(wàn)元,。

正確答案：A

答案分析：

計(jì)算甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅：

①外購(gòu)原木進(jìn)項(xiàng)稅額=42×10%+2×9%=4.38（萬(wàn)元）

2019年4月1日后納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工基本稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，扣除率為10%,。

②外購(gòu)桿身增值稅進(jìn)項(xiàng)稅26萬(wàn)元,。

③委托加工加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅1.56萬(wàn)元。

當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=4.38+26+1.56=31.94（萬(wàn)元）,。

甲廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出為（    ）萬(wàn)元,。

正確答案：D

答案分析：

甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=8×60%×13%=0.62（萬(wàn)元）,。

甲廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（    ）萬(wàn)元,。

正確答案：B

答案分析：

計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅：

銷售和視同銷售高爾夫球具的銷售額=450+450÷1200×（100+10）+22=450+41.25+22=513.25（萬(wàn)元）

銷項(xiàng)稅額=513.25×13%=66.72（萬(wàn)元）

應(yīng)繳納增值稅=66.72-31.94+0.62=35.40（萬(wàn)元）。

甲廠當(dāng)月委托加工被代收代繳的消費(fèi)稅為（    ）萬(wàn)元,。

正確答案：D

答案分析：

計(jì)算甲廠當(dāng)月委托加工被代收代繳的消費(fèi)稅：

委托加工桿頭消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=［42×（1-10%）+2+12］÷（1-10%）=57.56（萬(wàn)元）

委托加工收回木制桿頭被代收代繳消費(fèi)稅=57.56×10%=5.76（萬(wàn)元）

因?yàn)槭芡蟹揭覐S沒(méi)有同類價(jià)格，只能組價(jià)計(jì)稅,。在組價(jià)時(shí)注意收購(gòu)原木的實(shí)際采購(gòu)成本的計(jì)算：42萬(wàn)元收購(gòu)款中計(jì)算扣除了10%的進(jìn)項(xiàng)稅,，剩余（1-10%）的部分計(jì)入了采購(gòu)成本；支付2萬(wàn)元運(yùn)費(fèi)也要計(jì)入采購(gòu)成本,。

甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（    ）萬(wàn)元,。

正確答案：A

答案分析：

計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅：

委托加工收回的木制桿頭以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的（22萬(wàn)元>57.56×30%）,，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅,，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

甲廠當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅=5.76×（50%+30%）+200×90%×10%=22.61（萬(wàn)元）

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=513.25×10%-22.61=28.72（萬(wàn)元）,。

以下表述正確的有（    ）,。

正確答案：A,C,D

答案分析：

選項(xiàng)B：乙高爾夫球具廠代收代繳甲廠城建稅時(shí)，應(yīng)使用乙廠所在地5%的城建稅稅率,。選項(xiàng)E：委托加工收回的木制桿頭以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅,，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。