（1）關(guān)于委托加工業(yè)務(wù),，下列表述中正確的有（　　）,。

正確答案：A,C

答案分析：

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,，受托方有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)代收代繳消費(fèi)稅,。
【知識(shí)點(diǎn)】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P212,；參考輕一P192

（2）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）萬元,。（不含被代收代繳的消費(fèi)稅）

正確答案：A

答案分析：

施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量≤420克/升的，免征消費(fèi)稅，所以C型涂料免征消費(fèi)稅,。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=15×6×4%-130÷10×6×4%+19.21÷（1+13%）×4%=1.16（萬元）,。
【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P201、P208,；參考輕一P177,、P186

（3）甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（　　）萬元,。

正確答案：B

答案分析：

甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（10+10）×13%+10×6%+100×13%-10×13%=14.9（萬元）。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算　參考教材P128,；參考輕一P94

（4）甲企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：

銷售折扣（現(xiàn)金折扣）,，折扣額不得從銷售額中減除；技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅,。甲企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅=［15×6+19.21÷（1+13%）］×13%+［30×18+8÷（1+13%）］×13%+18×11×13%=110.77（萬元）,。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算　參考教材P121；參考輕一P88,、P90

（5）甲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（　?。┤f元。（不含被代收代繳的消費(fèi)稅）

正確答案：C

答案分析：

甲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅=110.77-14.9+1.16=97.03（萬元）,。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P120,、P208,；參考輕一P87、P186

（6）甲企業(yè)應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（　?。┰?。

正確答案：A

答案分析：

甲企業(yè)應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=100÷0.02×4=20000（元）。
【知識(shí)點(diǎn)】環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P309,；參考輕一P346