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算消費(fèi)稅要乘以2000是什么意思了,？沒明白

用于其他方面的規(guī)定委托加工組成計稅價格及應(yīng)納稅額的計算 2022-10-25 16:02:02

問題來源：

甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營酒的生產(chǎn)與銷售,，2022年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）將一批自產(chǎn)的A類葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力,，采用賒銷方式銷售酒心巧克力，合同規(guī)定不含稅總價款10萬元,，貨物已經(jīng)交付,，約定7月20日付款，但月末尚未收到款項(xiàng),。該批A類葡萄酒平均不含稅出廠價為5萬元,。
（2）移送10噸B類白酒給自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，不含增值稅售價為1萬元/噸,，門市部對外不含增值稅售價為2萬元/噸,，當(dāng)月門市部全部對外銷售。
（3）受丙企業(yè)委托加工10噸糧食白酒,，雙方約定由丙企業(yè)提供原材料,，成本為20萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)4萬元,、增值稅0.52萬元,。甲酒廠同類產(chǎn)品售價為3萬元/噸。
（4）銷售自產(chǎn)C類白酒6噸,，取得不含增值稅銷售額12萬元,，同時收取包裝物押金1.13萬元，由于客戶逾期未退還包裝物而沒收押金2.26萬元（以前月份收?。?。
其他相關(guān)資料：白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，糧食白酒成本利潤率為10%,。其他酒消費(fèi)稅稅率為10%,。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。

1.該酒廠業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f元。

A,、0

B,、0.4

C,、0.5

D、1

正確答案：C

答案分析：酒心巧克力不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品,，不繳納消費(fèi)稅,。自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)在移送使用時繳納消費(fèi)稅,。該酒廠業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝5×10%＝0.5（萬元）,。

2.該酒廠業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f元,。

A、1.5

B,、2

C,、3

D、5

正確答案：D

答案分析：納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費(fèi)稅,。該酒廠業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝2×10×20%＋10×2000×0.5÷10000＝5（萬元）。

3.該酒廠業(yè)務(wù)（3）應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（　?。┤f元,。

A、7

B,、7.25

C,、8

D、8.25

正確答案：A

答案分析：受托方有同類消費(fèi)品銷售價格的,，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅,，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅,。該酒廠業(yè)務(wù)（3）應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝3×10×20%＋10×2000×0.5÷10000＝7（萬元）,。

4.該酒廠業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）萬元,。

A,、2.6

B、3.2

C,、3.4

D,、2.8

正確答案：B

答案分析：對銷售啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,，無論是否返還以及會計上如何核算,，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝[12＋1.13÷（1＋13%）]×20%＋6×2000×0.5÷10000＝3.2（萬元）,。

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