（1）該公司轉(zhuǎn)讓、抵債及出租商品房的銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：

抵債的商品房應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅和土地增值稅,。該公司轉(zhuǎn)讓,、抵債及出租商品房的銷項(xiàng)稅額=（27000÷90%×95%-5000×60%×95%）÷（1+9%）×9%+50÷（1+9%）×9%=2117.89+4.13=2122.02（萬元）。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算　參考教材P175,；參考輕一P128

（2）該公司轉(zhuǎn)讓商品房計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本。允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=（8000+2000+1000+2000）×95%=12350（萬元）,。
【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅扣除項(xiàng)目及金額　參考教材P260,、P268；參考輕一P286,、P298

（3）該公司轉(zhuǎn)讓商品房計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：

土地閑置費(fèi)不得扣除,。允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=（5000+5000×3%+10）×60%×95%=2941.2（萬元）
允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=500×95%+（2941.2+12350）×5%=1239.56（萬元）。
【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅扣除項(xiàng)目及金額　參考教材P261,；參考輕一P286

（4）該公司轉(zhuǎn)讓商品房計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的稅金為（　?。┤f元。（不考慮印花稅）

正確答案：B

答案分析：

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的稅金=（2117.89-617.89）×（7%+3%+2%）=180（萬元）,。
【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅扣除項(xiàng)目及金額　參考教材P261；參考輕一P287

（5）該公司轉(zhuǎn)讓商品房應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：

不含增值稅收入=27000÷90%×95%-2117.89=26382.11（萬元）
扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=2941.2+12350+1239.56+180+（2941.2+12350）×20%=19769（萬元）
增值額=26382.11-19769=6613.11（萬元）
增值率=6613.11÷19769×100%=33.45%，適用稅率為30%
應(yīng)繳納土地增值稅=6613.11×30%=1983.93（萬元）,。
【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P264,；參考輕一P292

（6）關(guān)于該公司轉(zhuǎn)讓舊房，下列表述中,，正確的有（　?。?br>

正確答案：A,B,E

答案分析：

轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)納增值稅=1000÷（1+5%）×5%=47.62（萬元），轉(zhuǎn)讓舊房的不含稅收入=1000-47.62=952.38（萬元）,，扣除項(xiàng)目金額=1000×70%+47.62×（7%+3%+2%）+0.5=706.21（萬元），增值額=952.38-706.21=246.17（萬元）,，增值率=246.17÷706.21×100%=34.86%,，轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)納土地增值稅=246.17×30%=73.85（萬元）。
【知識(shí)點(diǎn)】轉(zhuǎn)讓舊房土地增值稅的計(jì)算　參考教材P262,；參考輕一P289