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增值稅視同銷售有哪些情況？

將兩噸消毒劑過過紅十字會捐贈給養(yǎng)老院,，這種不應(yīng)該是免稅嗎,？通過紅十字會為什么答案寫的是是同銷售呢？

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額增值稅應(yīng)納稅額的計算 2022-07-18 15:14:06

問題來源：

某消毒劑生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,，生產(chǎn)銷售消毒劑不含稅單價統(tǒng)一為4萬元/噸。2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）銷售自產(chǎn)消毒劑60噸,，取得不含增值稅銷售額240萬元,，將1噸自產(chǎn)消毒劑發(fā)放給職工用于家庭消毒。
（2）將6噸消毒劑直接捐贈給目標脫貧地區(qū),，取得接收函,；將2噸消毒劑通過紅十字會捐贈給養(yǎng)老院,，取得捐贈專用票據(jù)。
（3）購買消毒劑生產(chǎn)材料,，增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元,，稅額13萬元；購買一臺消毒劑檢測設(shè)備,，增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,，稅額1.3萬元。當期盤盈一臺計量儀器,，估價1萬元,。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。（★★★）

1.該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項稅額（　?。┤f元。

A,、31.2

B,、31.52

C、31.72

D,、31.92

正確答案：C

答案分析：發(fā)放給職工的消毒劑視同銷售,，按照同類價格計征增值稅。
銷項稅額=240/60×（60+1）×13%=31.72（萬元）,。

2.該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷項稅額（　?。┤f元。

A,、0

B,、1.04

C、1.56

D,、2.60

正確答案：B

答案分析：直接捐贈目標脫貧地區(qū)的6噸消毒劑免征增值稅,；捐贈給養(yǎng)老院的2噸消毒劑，視同銷售,，按照同類價格計征增值稅,。
銷項稅額=240/60×2×13%=1.04（萬元）。

3.該企業(yè)實際可抵扣增值稅進項稅額（　?。┤f元,。

A、13.17

B,、13.45

C,、14.30

D、14.43

正確答案：A

答案分析：檢測設(shè)備可以全額抵扣進項稅,；生產(chǎn)材料按照征免稅銷售額比重計算可抵扣的進項稅,；盤盈的儀器與進項稅抵扣無關(guān),。
由于銷售單價一致，應(yīng)稅比重=（60+1+2）/（60+1+2+6）×100%=91.30%
可抵扣進項稅=1.3+13×91.30%=13.17（萬元）,。

4.該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅額（　?。┤f元。

A,、18.55

B,、19.23

C、19.59

D,、20.50

正確答案：C

答案分析：當期應(yīng)納增資稅=31.72+1.04-13.17=19.59（萬元）

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