（一）企業(yè)所得稅的視同銷售（看貨物所有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移）

1.企業(yè)所得稅內(nèi)部資產(chǎn)處置，不視同銷售確認(rèn)收入：

（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn),、制造,、加工另一產(chǎn)品；

（2）改變資產(chǎn)形狀,、結(jié)構(gòu)或性能,；

（3）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）,；

（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移,；

（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；

（6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途,。

2.企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：

（1）用于市場(chǎng)推廣或銷售,；

（2）用于交際應(yīng)酬,；

（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利,；

（4）用于股息分配；

（5）用于對(duì)外捐贈(zèng),；

（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途,。

（二）增值稅視同銷售：

（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；

（2）銷售代銷貨物,；

（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外,；

（4）將自產(chǎn),、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；

（5）將自產(chǎn),、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,；

（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者,；

（7）將自產(chǎn),、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人；

（8）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外,；

（9）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外,；

（10）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形,。

（三）會(huì)計(jì)確認(rèn)收入標(biāo)準(zhǔn)（會(huì)計(jì)上不說(shuō)視同銷售，視同銷售是稅法上的規(guī)定,，如果滿足會(huì)計(jì)規(guī)定的收入確認(rèn)規(guī)則,，會(huì)計(jì)上就要確認(rèn)收入）：

當(dāng)企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列條件時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入：

1.合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù),；

2.該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)讓商品”）相關(guān)的權(quán)利和義務(wù),；

3.該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；

4.該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì),，即履行該合同將改變企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn),、時(shí)間分布或金額；

5.企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回,。

近五年真題中涉及的會(huì)計(jì),、增值稅、企業(yè)所得稅總結(jié),。

【拓展】其他可能考查的項(xiàng)目,。