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前期開發(fā)費用300,，增值稅和土地增值稅怎么區(qū)分,？

扣除的土地前期費用300為什么只×85%不再×50%呢？這300為什么既在扣除的土地價款也在開發(fā)成本里面

扣除項目及其金額 2023-11-10 18:10:05

問題來源：

70.該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的城市維護建設(shè)稅,、教育費附加和地方教育附加金額為（　?。┤f元。
A、280.06
B,、292.81
C,、365.10
D、348.81

正確答案：B

答案分析：全部含稅收入=48000÷80%×（80%+5%）=51000（萬元）,，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般計稅方法下,，差額計算增值稅的計稅銷售額：
可以扣除的土地價款=（20000×50%+300）×（80%+5%）=8755（萬元）
銷售部分的銷項稅額=（51000-8755）÷（1+9%）×9%=3488.12（萬元）
該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加=（3488.12-560）×（5%+3%+2%）=292.81（萬元）,。

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高老師

2023-11-11 11:36:41 460人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因為這土地前期費用就是為了建造M房地產(chǎn)而發(fā)生的,，也就是已經(jīng)對應(yīng)到50%了,，所以不需要再乘50%了~

在不同的稅種中，規(guī)定是不同的,，在增值稅上土地前期開發(fā)費用是屬于土地價,，所以在計算增值稅時可以在銷售額中扣除。

在土地增值稅上,，這屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本,，不屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額。要注意兩者的區(qū)分~

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