公益事業(yè)不交稅的情況有哪些？
麻煩總結(jié)下,，計(jì)算銷項(xiàng)哪些為了公益等類似問題,，不用交增值稅的,？
問題來源：
（1）進(jìn)口燃油小汽車一輛,，當(dāng)月投入生產(chǎn)使用,。關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬元,。該小汽車已報(bào)關(guān),，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率為15%,、消費(fèi)稅稅率為25%,。
（2）提供境內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)取得運(yùn)費(fèi)收入價(jià)稅合計(jì)1090萬元。
（3）獲得保險(xiǎn)公司賠付100萬元,。
（4）無償為公益事業(yè)提供境內(nèi)運(yùn)輸服務(wù),，當(dāng)月同類服務(wù)的不含增值稅價(jià)格為20萬元。
（5）出租載貨汽車一輛,，不含增值稅租金5000元／月,，一次性預(yù)收20個(gè)月租金10萬元，尚未開具發(fā)票,。
（6）支付橋,、閘通行費(fèi)，通行費(fèi)發(fā)票注明收費(fèi)金額2.10萬元,。
（7）支付銀行貸款利息10.6萬元,，取得增值稅普通發(fā)票,。
（8）購買汽車零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元,、稅額2.6萬元,。
（9）上月購進(jìn)的一批辦公用品因管理不善毀損，該批辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額0.52萬元已在上期申報(bào)抵扣,。
（其他相關(guān)資料：進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率為15%,、消費(fèi)稅稅率為25%）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題,，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。
1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅額合計(jì)（ ）,。
A,、69.92
B、70.44
C,、87.92
D,、106.32
正確答案：D
答案分析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=120×15%=18（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=（120+18）÷（1-25%）=184（萬元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=184×13%=23.92（萬元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=184×25%=46（萬元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納車輛購置稅=184×10%=18.4（萬元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅,、消費(fèi)稅,、車輛購置稅合計(jì)=18+46+23.92+18.4=106.32（萬元）
2.該企業(yè)2023年5月增值稅銷項(xiàng)稅額是（ ）,。
A,、91.3
B、97.3
C,、99.1
D,、102.1
正確答案：A
答案分析：銷項(xiàng)稅額=1090÷（1+9%）×9%+10×13%=91.3（萬元）
3.該企業(yè)2023年5月可在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）,。
A,、23.40
B、26.00
C,、26.10
D,、26.62
正確答案：C
答案分析：當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=2.1÷（1+5%）×5%+23.92+2.6-0.52=26.10（萬元）
4.該企業(yè)2023年5月應(yīng)納增值稅額是（ ）,。
A,、65.00
B、65.2
C,、66.7
D,、67.00
正確答案：B
答案分析：應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=90+1.3-26.10=65.2（萬元）
5.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（ ?。?。
A,、6.50
B、6.52
C,、6.67
D,、6.70
正確答案：B
答案分析：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=65.2×5%=3.26（萬元）
6.下列關(guān)于該運(yùn)輸企業(yè)涉稅事項(xiàng)表述不正確的有（ ）,。
A,、獲得的保險(xiǎn)賠付100萬元不征收增值稅
B、無償為公益事業(yè)提供境內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)取得20萬元,，應(yīng)視同銷售繳納增值稅
C,、出租載貨汽車收取租金當(dāng)期確認(rèn)銷項(xiàng)稅額650元
D、支付橋,、閘通行費(fèi),，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E、支付銀行貸款利息10.6萬元,，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元
正確答案：B,C,D,E
答案分析：選項(xiàng)B,，無償為公益事業(yè)提供境內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)取得20萬元,，不視同銷售,，不需要繳納增值稅。選項(xiàng)C,，出租載貨汽車預(yù)收租金,，收取當(dāng)期發(fā)生納稅義務(wù)，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額10萬×13%=1.3萬元,。選項(xiàng)D,，支付橋、閘通行費(fèi),，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.10÷（1+5%）×5%=0.1萬元,。選項(xiàng)E，支付銀行貸款利息10.6萬元,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。
金老師
2023-11-12 20:03:35 2879人瀏覽
1.無償提供服務(wù),，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)，用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的,，不繳納增值稅,。
2.納稅人根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)（屬于提供以公益事業(yè)為目的的服務(wù)）,，不征收增值稅,。
3.自2019年1月1日至2025年12月31日,，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會(huì)組織,、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),，或直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅,。在政策執(zhí)行期限內(nèi),，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用免征增值稅政策,。
希望可以幫助到您~
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