第一小問為什么不計(jì)算批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,?
第一小問為什么不計(jì)算批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?
問題來源:
正確答案:D
答案分析:該納稅人沒有分開核算A牌電子煙和B牌電子煙銷售額,,應(yīng)申報(bào)繳納電子煙消費(fèi)稅=(500+300)×36%=288(萬(wàn)元)。
丁老師
2024-09-10 14:23:03 258人瀏覽
在題目描述的業(yè)務(wù)(1)和(2)中,,甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)是直接將電子煙銷售給電子煙批發(fā)企業(yè)乙,,并從事電子煙代加工業(yè)務(wù)。這兩個(gè)環(huán)節(jié)均屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié),,不涉及批發(fā)環(huán)節(jié),。根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,,電子煙在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征稅,,稅率為36%,而在批發(fā)環(huán)節(jié)則是另一個(gè)稅率,,為11%,。題目要求計(jì)算的是生產(chǎn)環(huán)節(jié)甲企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅,因此只需考慮生產(chǎn)環(huán)節(jié)的銷售額和對(duì)應(yīng)的稅率,。批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅會(huì)在批發(fā)企業(yè)銷售電子煙時(shí)計(jì)算,,不由生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)。所以,,第一小問不計(jì)算批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,。
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