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城建稅和教育費(fèi)附加在增值稅預(yù)繳時(shí)是否已全額繳納,？

城建稅和教育費(fèi)附加意思是在增值稅預(yù)繳環(huán)節(jié)已經(jīng)全額繳納了是嗎,？所以回到A市不用再繳納？

教育費(fèi)附加和地方教育附加 2024-09-12 21:51:10

問題來源：

位于A市的甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,，2024年2月出租位于臨市B縣城的一處辦公樓,，合同約定每月不含稅租金15萬元,。則下列關(guān)于甲企業(yè)的稅務(wù)處理中,，正確的有（　?。?/div>

A,、在B縣不需要預(yù)繳增值稅

B,、在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅375元

C、在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅187.5元

D,、在A市繳納增值稅7500元

E,、在B縣繳納教育費(fèi)附加112.5元

正確答案：C,E

答案分析：選項(xiàng)ACE：在B縣應(yīng)預(yù)繳增值稅=15×5%=0.75（萬元）=7500（元）；在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=7500×5%×50%=187.5（元）,；在B縣繳納教育費(fèi)附加=7500×3%×50%=112.5（元）,。選項(xiàng)BD：在A市繳納增值稅=15×5%-0.75=0（萬元）；在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加均為0,。

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薛老師

2024-09-12 21:56:41 261人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您的理解基本正確。甲企業(yè)在B縣預(yù)繳了一部分增值稅,，因此也相應(yīng)地需要在B縣繳納與這部分增值稅對(duì)應(yīng)的城建稅和教育費(fèi)附加,。而當(dāng)甲企業(yè)回到A市后，需要計(jì)算并繳納剩余的增值稅（如果有的話）,，以及與之對(duì)應(yīng)的城建稅和教育費(fèi)附加,。

但在這個(gè)特定情況下，由于甲企業(yè)在A市的增值稅應(yīng)納稅額已經(jīng)通過預(yù)繳方式在B縣全額繳納了,，所以在A市就不需要再繳納增值稅以及城建稅和教育費(fèi)附加了,。

簡(jiǎn)而言之，城建稅和教育費(fèi)附加是隨著增值稅的繳納而繳納的,，增值稅在哪里繳納,，它們就在哪里繳納。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),，加油~

有幫助(5) 答案有問題,？

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