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不理解所有的解析納稅調(diào)整事項，

理解不了A答案為什么還要+（2000-400）,？剩下的幾個選項都不理解如何去辮析

所得稅費用當(dāng)期所得稅 2022-07-10 20:44:00

問題來源：

甲公司適用的所得稅稅率為25%,。2021年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：（1）擬長期持有的一項長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬元,；（2）國債利息收入500萬元,；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬元；（4）因違反消防規(guī)定被處以行政罰款3000萬元,；（5）計提壞賬準(zhǔn)備3000萬元,；（6）計提存貨跌價準(zhǔn)備2000萬元,；（7）2020年年末取得的固定資產(chǎn)在2021年年末的賬面價值為2000萬元,，計稅基礎(chǔ)為400萬元。假定甲公司2021年遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均無期初余額,，且在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減2021年發(fā)生的可抵扣暫時性差異,。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司2021年所得稅的會計處理中,，表述正確的有（　?。＃ā铩铩铮?/div>

A、2021年應(yīng)交所得稅6025萬元

B,、2021年所得稅費用5175萬元

C,、2021年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為1250萬元

D、2021年遞延所得稅費用850萬元

E,、2021年度凈利潤14825萬元

正確答案：A,B,C,E

答案分析：2021年應(yīng)交所得稅=［20000-1800-500+3000+3000+2000-（2000-400）］×25%=6025（萬元）,，選項A正確；2021年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=（3000+2000）×25%=1250（萬元）,，2021年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=（2000-400）×25%=400（萬元）,，2021年遞延所得稅費用=-1250+400=-850（萬元）（收益），選項C正確,，選項D錯誤,；2021年所得稅費用=6025-1250+400=5175（萬元），選項B正確；2021年度的凈利潤=20000-5175=14825（萬元）,，選項E正確,。

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