（1）針對(duì)事項(xiàng)（1），2020年度長(zhǎng)江公司因銷售W產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（　?。?。

正確答案：A,D

答案分析：由于存在預(yù)計(jì)退貨率,，所以期末確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的金額=2000×25%=500（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)為0,，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異500萬(wàn)元,；確認(rèn)應(yīng)收退貨成本=1600×25%=400（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)為0,，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異400萬(wàn)元,。

（2）針對(duì)事項(xiàng)（2），2020年度長(zhǎng)江公司因持有該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（　?。?。

正確答案：C

答案分析：2020年年末,，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為期末的公允價(jià)值5800萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000/20×2.5=4375（萬(wàn)元）,，因此，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5800-4375=1425（萬(wàn)元）。

（3）長(zhǎng)江公司2020年度資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=（500+9000-46800×15%+400-180-240/25%）×25%=435（萬(wàn)元）,，長(zhǎng)江公司2020年度資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)的金額=435+300=735（萬(wàn)元）。

（4）長(zhǎng)江公司2020年度應(yīng)交所得稅為（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：D

答案分析：投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1425萬(wàn)元中的一部分是對(duì)應(yīng)其他綜合收益的，對(duì)應(yīng)納稅所得額不產(chǎn)生影響,，這部分的金額=5100-[5000-5000/20×（6+12+3）/12]=537.5（萬(wàn)元）,，剩余部分影響應(yīng)納稅所得額；由于其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目是其他綜合收益,，所以相應(yīng)產(chǎn)生的遞延所得稅對(duì)應(yīng)的科目也是其他綜合收益,，不影響應(yīng)納稅所得額。長(zhǎng)江公司2020年度應(yīng)納稅所得額=8800+500-400-（1425-537.5）-2054.46×5%+（9000-46800×15%）+400-180-240/25%=9149.78（萬(wàn)元）,，應(yīng)交所得稅=9149.78×25%=2287.45（萬(wàn)元）,。

（5）長(zhǎng)江公司2020年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：D

答案分析：當(dāng)期所得稅費(fèi)用的金額=2287.45-435+（1425-537.5）×25%+400×25%=2174.33（萬(wàn)元）。

（6）長(zhǎng)江公司上述事項(xiàng)中,，影響其他綜合收益的金額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額=5100-[5000-5000/20×（6+12+3）/12]=537.5（萬(wàn)元）,，其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升的金額=1350-1200=150（萬(wàn)元），則影響其他綜合收益的金額=（537.5+150）×（1-25%）=515.63（萬(wàn)元）,。