1.針對(duì)事項(xiàng)（1），該項(xiàng)固定資產(chǎn)在2016年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：

該項(xiàng)固定資產(chǎn)在2016年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)=800-800×2/10=640（萬元）,。

2.針對(duì)事項(xiàng)（2）,，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（　　）,。

正確答案：C

答案分析：

企業(yè)收到退回的所得稅款，屬于政府補(bǔ)助（免稅）,，收到時(shí)計(jì)入其他收益,。

3.針對(duì)事項(xiàng)（5）產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異為（　　）萬元,。

正確答案：C

答案分析：

2016年度計(jì)提工資薪金700萬元，實(shí)際發(fā)放660萬元,，根據(jù)稅法規(guī)定,，企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金準(zhǔn)予稅前扣除，則工資薪金計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值（700-660）-預(yù)計(jì)未來可以稅前扣除的金額（700-660）=0,，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異40萬元,；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20.5萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2.5%的部分,，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分,，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除,。則職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值20.5-預(yù)計(jì)未來可以稅前扣除的金額（20.5-660×2.5%）=16.5（萬元），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異4萬元,，故事項(xiàng)（5）產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異=40+4=44（萬元）,。

4.2016年12月31日，長城公司“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（　　）萬元,。

正確答案：A

答案分析：

事項(xiàng)（1），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（640-580）×25%=15（萬元）,；事項(xiàng)（3）,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=2000×10%×25%=50（萬元）；事項(xiàng)（4）,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（800-750）×25%=12.5（萬元）,；事項(xiàng)（5），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（700-660）×25%+（20.5-660×2.5%）×25%=11（萬元）,；2016年1月1日，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為零,，則2016年12月31日,，長城公司“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額=15+50+12.5+11=88.5（萬元）。

5.2016年度長城公司應(yīng)交企業(yè)所得稅為（　?。┤f元,。

正確答案：D

答案分析：

2016年度長城公司應(yīng)交企業(yè)所得稅=[700+事項(xiàng)（1）（640-580）-事項(xiàng)（2）100+事項(xiàng)（3）（2000-1500）×10%+事項(xiàng)（4）（800-750）+事項(xiàng)（5）（700-660）+事項(xiàng)（5）（20.5-660×2.5%）]×25%=201（萬元）,。

6.2016年度長城公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：

2016年度長城公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=201+（1500×10%×25%-88.5）=150（萬元）,。