1.2021年12月31日投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：2021年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價值為5500萬元；投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=5200-5200÷20×9/12=5005（萬元）,，投資性房地產(chǎn)形成的應(yīng)納稅暫時性差異=5500-5005=495（萬元）,。

2.2021年12月31日由于提供售后服務(wù)產(chǎn)生預(yù)計負債形成的暫時性差異為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：2021年12月31日預(yù)計負債的賬面價值為200萬元,；預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)=200-未來期間可稅前扣除的金額200=0；預(yù)計負債形成的可抵扣暫時性差異=200-0=200（萬元）,。

3.2021年12月31日其他權(quán)益工具投資的會計處理正確的有（　?。?br>

正確答案：A,D

答案分析：

2021年12月31日其他權(quán)益工具投資以公允價值計量,，公允價值變動500萬元（3000-2500）計入其他綜合收益；其他權(quán)益工具投資的賬面價值為3000萬元,，計稅基礎(chǔ)為2500萬元,，其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時性差異=3000-2500=500（萬元），應(yīng)確認遞延所得稅負債=500×25%=125（萬元）,。
相關(guān)會計分錄如下：
借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動　　 　　　　500
　貸：其他綜合收益　　　　　　　　　　　 　　　　　500
借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　 　　　125
　貸：遞延所得稅負債　　　　　　 　　　　　　　　　125

4.2021年12月31日債權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：

2021年12月31日債權(quán)投資的賬面價值=1022.35×（1+4%）=1063.24（萬元）,，因稅法和會計對其處理相同，其計稅基礎(chǔ)也為1063.24萬元,，不產(chǎn)生暫時性差異,。
【提示】雖然國債利息免稅，但其只影響當期應(yīng)納稅所得額的計算,，并未造成資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)存在差異,，所以不確認遞延所得稅的影響。

5.2021年度應(yīng)交所得稅為（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：2021年度應(yīng)納稅所得額=5000-495+200-1022.35×4%=4664.11（萬元）。應(yīng)交所得稅=4664.11×25%=1166.03（萬元）,。

6.2021年度所得稅費用為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：2021年度遞延所得稅資產(chǎn)=200×25%=50（萬元）,，影響所得稅費用的遞延所得稅負債=495×25%=123.75（萬元），遞延所得稅費用=123.75-50=73.75（萬元）,，所得稅費用=1166.03+73.75=1239.78（萬元）,。