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611頁(yè)第5小問(wèn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅15如何計(jì)算,？

老師,，解析：差錯(cuò)更正對(duì)所得稅的影響 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 15 貸：以前年度損益調(diào)整 15 請(qǐng)問(wèn)，15是怎么得來(lái)的,？

前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理 2022-08-24 21:37:16

問(wèn)題來(lái)源：

5.資料（1）涉及的事項(xiàng),，應(yīng)調(diào)減2020年12月31日“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額為（　　）萬(wàn)元。（★★）
A、45
B,、545
C,、40.5
D、490.5

正確答案：C

答案分析：差錯(cuò)更正對(duì)所得稅的影響：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　15
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　15
結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目金額=-50-190+400-120-600-1000+1000-800+800+2000-1500+15=-45（萬(wàn)元）,。（借方余額）
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　45
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　45
借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　 　　　  　　4.5
　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　 　 　　　　4.5
資料（1）涉及的事項(xiàng),，應(yīng)調(diào)減2020年12月31日“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額=45-4.5=40.5（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

陳老師

2022-08-25 12:04:45 874人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：-

是合并計(jì)算的所得稅，把前面事項(xiàng)①到④,，涉及的所有“以前年度損益調(diào)整”科目金額相加,，乘以所得稅稅率25%

（50+140+50-400+40+80+200+400-2000+1500）*25%=60*25%=15

東奧在這里祝您輕松過(guò)關(guān)！,！
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