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業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額計(jì)算公式怎么理解,？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-10-07 06:31:22

問(wèn)題來(lái)源：

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷(xiāo)售貨物,，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元,，暫未收到貨款,；
（2）購(gòu)進(jìn)貨物支付價(jià)稅合計(jì)90萬(wàn)元，取得注明稅率13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,；支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬(wàn)元,，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
（3）月末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料時(shí)發(fā)現(xiàn),，上月購(gòu)進(jìn)且已計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失,，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬(wàn)元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬(wàn)元）；
（4）轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)入的商鋪,，取得價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元,，商鋪原購(gòu)入價(jià)為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,。
（5）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元,。
（該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均合規(guī)且在當(dāng)月抵扣）

1.業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（　　）萬(wàn)元,。

A,、10.58

B、10.52

C,、10.35

D,、1.66

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=90÷（1+13%）×13%+2÷（1+9%）×9%=10.52（萬(wàn)元）。

2.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元,。

A、8.86

B,、8.00

C,、7.20

D、7.90

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（80-1.5）÷（1-9%）×9%+1.5×9%=7.90（萬(wàn)元）,。

3.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

A,、41.28

B,、82.57

C、47.62

D,、23.81

正確答案：D

答案分析：一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn),，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅=（1000-500）÷（1+5%）×5%=23.81（萬(wàn)元）,。

4.該企業(yè)3月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元,。

A、2.62

B,、7.20

C,、3.38

D、7.62

正確答案：D

答案分析：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.52-7.90+5=7.62（萬(wàn)元）,。

5.該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

A,、22.26

B,、47.12

C、23.38

D,、42.19

正確答案：D

答案分析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元）,，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額7.62萬(wàn)元。該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅=26-7.62+23.81=42.19（萬(wàn)元）,。

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丁雪

2023-10-07 19:39:00 1825人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

納稅人從農(nóng)民手中購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品,，按照農(nóng)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)行稅額,。該題中農(nóng)產(chǎn)品的賬面價(jià)值是扣除進(jìn)項(xiàng)稅的價(jià)格，在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí),，需要將農(nóng)產(chǎn)品的賬面價(jià)值還原為購(gòu)入時(shí)的買(mǎi)價(jià),。

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算抵扣公式為進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)*扣除率，其中的買(mǎi)價(jià)是向農(nóng)民支付的價(jià)格,，買(mǎi)價(jià)=賬面價(jià)額+進(jìn)項(xiàng)稅額=賬面價(jià)格+買(mǎi)價(jià)*扣除率,。

而題目中的運(yùn)費(fèi)本身就是成本，也就是說(shuō)是稅后金額,，不需要價(jià)稅分離,，直接乘以稅率就可以計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！

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