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價稅分離，入賬價值不是價稅費(fèi)嗎

入賬價值為什么不用價稅分離

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-11-14 22:38:14

問題來源：

2.該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f元,。
A,、2.4
B,、1.95
C,、2.6
D,、1.73

正確答案：B

答案分析：購進(jìn)貨物改變生產(chǎn)經(jīng)營用途用于集體福利的,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果在購進(jìn)時已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,，需要在改變用途當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=13%×（20-5）=1.95（萬元）。

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張老師

2024-11-15 13:02:25 275人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

而在本題中,，當(dāng)公司購入旅游車時,，如果其進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，那么該旅游車的入賬價值應(yīng)該是不含稅的價格,。這是因?yàn)樵鲋刀愂莾r外稅,，不影響資產(chǎn)的賬面價值。所以,，在計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額時,，我們使用的是不含稅的入賬價值（即原值減去折舊后的金額），而不是包含稅款的金額,。因此,，本題中不需要再進(jìn)行價稅分離。

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