與科目表比對(duì)為何是預(yù)防性控制,？
d不是先發(fā)生了嗎,？先發(fā)生了記憑證再對(duì)比這不是檢查性控制嗎？
問(wèn)題來(lái)源：
下列各項(xiàng)中,，屬于檢查性控制的有（ ?。?br>
正確答案：A,B,C
答案分析：
選項(xiàng)D，屬于預(yù)防性控制,。
考點(diǎn)：P150,，（四）識(shí)別和了解相關(guān)控制
依據(jù)：檢查性控制。建立檢查性控制的目的是發(fā)現(xiàn)流程中可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)（盡管有預(yù)防性控制還是會(huì)發(fā)生的錯(cuò)報(bào)）,。被審計(jì)單位通過(guò)檢查性控制,，監(jiān)督其流程和相應(yīng)的預(yù)防性控制能否有效地發(fā)揮作用。檢查性控制通常是管理層用來(lái)監(jiān)督實(shí)現(xiàn)流程目標(biāo)的控制,。檢查性控制可以由人工執(zhí)行,，也可以由信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行。
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對(duì)控制的描述 |
控制預(yù)期查出的錯(cuò)報(bào) |
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定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，跟蹤調(diào)查掛賬的項(xiàng)目 |
在對(duì)其他項(xiàng)目進(jìn)行審核的同時(shí),，查找存入銀行但沒(méi)有記入日記賬的現(xiàn)金收入，未記錄的銀行現(xiàn)金支付或虛構(gòu)入賬的不真實(shí)的銀行現(xiàn)金收入或支付,，未及時(shí)入賬或未正確匯總分類的銀行現(xiàn)金收入或支付 |
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將預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用間的差異列入計(jì)算機(jī)編制的報(bào)告中并由部門(mén)經(jīng)理復(fù)核,。記錄所有超過(guò)預(yù)算2%的差異情況和解決措施 |
在對(duì)其他項(xiàng)目進(jìn)行審核的同時(shí)，查找本月發(fā)生的重大分類錯(cuò)報(bào)或沒(méi)有記錄及沒(méi)有發(fā)生的大筆收入,、支出以及相關(guān)聯(lián)的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目 |
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系統(tǒng)每天比較運(yùn)出貨物的數(shù)量和開(kāi)票數(shù)量,。如果發(fā)現(xiàn)差異，產(chǎn)生報(bào)告,，由開(kāi)票主管復(fù)核和追查 |
查找沒(méi)有開(kāi)票和記錄的出庫(kù)貨物,，以及與真實(shí)發(fā)貨無(wú)關(guān)的發(fā)票 |
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每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因 |
查找未予入賬的發(fā)票和銷售與現(xiàn)金收入中的分類錯(cuò)誤 |
于老師
2020-02-24 17:01:28 1021人瀏覽
是這樣的,，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)將各憑證上的賬戶號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對(duì)比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測(cè)試是為了防止出現(xiàn)分類錯(cuò)報(bào)的,，就是說(shuō)確定記的會(huì)計(jì)科目是否正確,，防止記錯(cuò)會(huì)計(jì)科目，所以是事先預(yù)防的,，屬于預(yù)防性控制
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