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B選項中的重大但不值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷是什么?

能不能舉個例子說明一下重大但不值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷

實際執(zhí)行的重要性 2024-07-18 22:32:23

問題來源:

以下各項中,注冊會計師通常選擇較低的百分比來確定實際執(zhí)行的重要性的是/有(  )。
A、連續(xù)審計項目,以前年度審計調(diào)整較多,但金額均較小
B,、被審計單位存在重大的內(nèi)部控制缺陷
C,、被審計單位流動性出現(xiàn)問題
D、被審計單位管理層有足夠能力
E,、被審計單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易
F,、被審計單位管理層缺乏誠信
G、首次接受委托的審計項目

正確答案:A,C,F,G

答案分析:注冊會計師可能考慮選擇較低的百分比來確定實際執(zhí)行的重要性:(1)首次接受委托的審計項目(選項G);(2)連續(xù)審計項目,,以前年度審計調(diào)整較多;(選項A)(3)項目總體風(fēng)險較高,,例如處于高風(fēng)險行業(yè)(選項CF)、管理層能力欠缺,、面臨較大市場競爭壓力或業(yè)績壓力等;(4)存在或預(yù)期存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷(選項B錯誤)

查看完整問題

徐老師

2024-07-19 09:52:55 224人瀏覽

尊敬的學(xué)員,,您好:

重大但不值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷可能指的是那些雖然在內(nèi)部控制中存在明顯問題,,但這些問題并不會對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和完整性造成直接重大影響的缺陷。例如,,一個公司可能有不完善的員工培訓(xùn)流程,,導(dǎo)致員工對某些內(nèi)部政策理解不足,這可以被視為內(nèi)部控制的重大缺陷,。然而,,如果這個缺陷并未導(dǎo)致財務(wù)報表錯報,也沒有增加財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的風(fēng)險,,那么它可能就不會被注冊會計師視為“值得關(guān)注”的缺陷,。您看老師這么解釋您能理解不,如果還有哪里不太清晰,,歡迎繼續(xù)來和老師進(jìn)行討論嗷~

苦盡甘來終是甘,,山河星月皆賀禮,加油,,預(yù)祝您順利通關(guān),!
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