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普通發(fā)票的銷項(xiàng)稅額要計(jì)算嗎進(jìn)項(xiàng)取得普票能否抵扣

一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算實(shí)例 2023-04-03 16:26:27

問(wèn)題來(lái)源：

某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,，以一個(gè)月為增值稅納稅期。
假定2021年6月開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得運(yùn)輸收入280萬(wàn)元,、銷項(xiàng)稅額25.2萬(wàn)元,，另開(kāi)具普通發(fā)票取得價(jià)稅合計(jì)收入32.7萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián),，可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9.8萬(wàn)元并通過(guò)認(rèn)證,。
由于各種原因公司未按期申報(bào)繳納6月份的增值稅稅款，到7月26日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并發(fā)出催繳通知書(shū),，限該公司在3日內(nèi)申報(bào)繳納,。但該公司以資金困難為由，逾期仍未申報(bào)繳納6月份增值稅稅款,。
要求：根據(jù)上述資料,，按照序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。

（1）計(jì)算該公司6月份應(yīng)繳納的增值稅,。

該公司6月份應(yīng)繳納的增值稅=25.2+32.7÷（1+9%）×9%-9.8=18.1（萬(wàn)元）。

（2）回答該公司未按期繳納6月份增值稅稅款,，依據(jù)稅收征管法應(yīng)如何處理?

依據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起,，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金,。

（3）回答該公司逾期仍未申報(bào)繳納增值稅稅款，依據(jù)稅收征管法稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取什么措施,？

依據(jù)《稅收征收管理法》第六十八條規(guī)定：納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳應(yīng)納的稅款,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳的稅款,，并可以處不繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

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