60-3.

位于市區(qū)的某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)848萬(wàn)元,，通過(guò)稅控系統(tǒng)實(shí)際開(kāi)票價(jià)款為390萬(wàn)元,。

（2）將一家經(jīng)營(yíng)不善的餐廳連同所有資產(chǎn),、負(fù)債和員工一并打包轉(zhuǎn)讓給某個(gè)體工商戶，取得轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)100萬(wàn)元,。

（3）向居民張某租入一家門(mén)面房用于餐廳經(jīng)營(yíng),，合同約定每月租金為3萬(wàn)元，租期為12個(gè)月,，簽約后已在本月一次性支付全額租金。

（4）當(dāng)月向消費(fèi)者發(fā)行餐飲儲(chǔ)值卡3000張,，取得貨幣資金300萬(wàn)元,；當(dāng)月消費(fèi)者使用儲(chǔ)值卡購(gòu)買(mǎi)了該餐飲企業(yè)委托外部工廠生產(chǎn)的點(diǎn)心禮盒，確認(rèn)不含稅收入100萬(wàn)元,。

（5）將其擁有的某上市公司限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓,，相關(guān)收入和成本情況如下：

（6）轉(zhuǎn)讓其擁有的一個(gè)餐飲品牌的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)，取得不含稅收入300萬(wàn)元,。

（7）當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)40萬(wàn)元,，其中包含：由于倉(cāng)庫(kù)管理員失職丟失的一批食品，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元,；外購(gòu)用于公司周年慶典的裝飾用品,，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元；外購(gòu)用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的手機(jī),，進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元,。

（其他相關(guān)資料：財(cái)產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為0.1%，不考慮加計(jì)抵減因素）