當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

軟件稅率6%和13%的區(qū)別是什么,？

不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額 2023-04-13 17:44:43

問題來源：

第四節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

二,、進(jìn)項稅額的確認(rèn)和計算星級★★★　|　難度：難　|　歷年：單選,、多選、綜合

（二）不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣（鏈條不完整）：

不得抵扣項目	解釋
購進(jìn)的貨物、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)用于簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費的	（1）個人消費包括納稅人的交際應(yīng)酬消費（2）其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)，僅指專用于左側(cè)項目的固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）,、不動產(chǎn),；發(fā)生兼用于左側(cè)項目的準(zhǔn)予全部抵扣（3）納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),，既用于一般計稅方法計稅項目,，又用于左側(cè)項目的,，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣
非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工,、修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)	（1）非正常損失： ①因管理不善造成貨物被盜、丟失,、霉?fàn)€變質(zhì),； ②因違反法律法規(guī)造成貨物被依法沒收、銷毀,、拆除的情形（2）非正常損失貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額在銷項稅額中不得抵扣（已抵扣的,，需作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理）,；在企業(yè)所得稅中，不得抵扣的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予作為財產(chǎn)損失扣除（3）納稅人新建,、改建,、擴(kuò)建、修繕,、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程
非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）,、加工,、修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)
非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物,、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)
非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)
購進(jìn)的貸款服務(wù),、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù),、娛樂服務(wù)	（1）主要接受對象是自然人，屬于最終消費（2）住宿服務(wù)和旅游服務(wù)未列入,，那就是可以抵扣
納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費,、咨詢費等費用	企業(yè)發(fā)生的直接收費金融服務(wù)的費用,，如賬戶函證費、資信證明費用,、賬戶管理費、支票等相關(guān)手續(xù)費,，取得相應(yīng)的扣稅憑證（增值稅專用發(fā)票）且和貸款服務(wù)無關(guān)的,，可以抵扣進(jìn)項稅額
提供保險服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方,，不屬于保險公司購進(jìn)車輛修理勞務(wù),，其進(jìn)項稅額不得從保險公司銷項稅額中抵扣

查看完整問題

馬老師

2023-04-14 12:29:43 11042人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

軟件產(chǎn)品包括計算機(jī)軟件產(chǎn)品,、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機(jī)硬件,、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售,，構(gòu)成計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品,，因此軟件產(chǎn)品屬于有形貨物,，適用稅率13%,。

而軟件服務(wù)，屬于應(yīng)稅服務(wù),，適用稅率6%,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(6) 答案有問題？

相關(guān)答疑