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不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的計(jì)算方法是什么？

麻煩講解

一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算實(shí)例 2022-07-24 11:35:13

問(wèn)題來(lái)源：

（9）根據(jù)業(yè)務(wù)（9）計(jì)算當(dāng)期不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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孔老師

2022-07-24 14:45:19 184人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好：

是采用銷售額占比的方法計(jì)算哦,。簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣,，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅就是無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額乘以不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的銷售額占全部銷售額的比例,。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×｛〔當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅銷售額〕÷當(dāng)期全部銷售額｝

如答案所列示的：業(yè)務(wù)（9）當(dāng)期不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=22.6無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額×［50免稅項(xiàng)目銷售額+10.3÷（1+3%）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+（1040-40-200）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目銷售額］÷［50+10.3÷（1+3%）+（1040-40-200）+（300-30）+10.6÷（1+6%）+106÷（1+6%）］全部銷售額=15.67（萬(wàn)元）,。

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