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退市風險警示的出具時間是什么時候

什么時候強制退市,。這方面的重點知識老師能總結(jié)一下嗎

證券法律制度概述上市公司重大資產(chǎn)重組 2019-10-09 18:27:23

問題來源:

(本小題18分。)
甲公司為深圳證券交易所上市公司,,主要從事國際服飾品牌的代理運營服務(wù),。2019年2月18日,,甲公司發(fā)布《發(fā)行股份吸收合并乙公司預案摘要》,,要點如下:
(1)甲公司向乙公司全體股東發(fā)行股份吸收合并乙公司,吸收合并完成后,,乙公司將注銷法人資格,,甲公司為存續(xù)公司,承接乙公司的全部資產(chǎn),、負債,,乙公司全體股東將成為甲公司的股東。
(2)交易完成后,,乙公司交易前的控股股東及其一致行動人將成為甲公司的第一大股東,,乙公司交易前的實際控制人應(yīng)某將成為甲公司的實際控制人。
(3)由于交易作價尚未確定,,且甲公司2018年年度財務(wù)報表審計尚未完成,,根據(jù)甲公司、乙公司2017年年末資產(chǎn)總額,、資產(chǎn)凈額和營業(yè)收入數(shù)據(jù)測算,,乙公司與甲公司的資產(chǎn)總額占比為70%,、資產(chǎn)凈額占比為230%、營業(yè)收入占比為42%,。
2019年4月2日,,甲公司公告,由于與乙公司股東就重組中的核心交易條件未能達成一致,,終止與乙公司的吸收合并交易,。
2019年4月29日,甲公司發(fā)布2018年年報,,凈利潤虧損16億元,,數(shù)名董事、高級管理人員宣布“無法保證年報真實,、準確,、完整”,A會計師事務(wù)所出具了無法表示意見的審計報告,。媒體得知消息后,,于4月29日晚采訪了甲公司董事兼總經(jīng)理于某,于某表示由于公司債務(wù)糾紛和公章管理不善,,無法確定是否有未經(jīng)董事會審議但對公司可能產(chǎn)生重大影響的合同及協(xié)議,,故無法保證年報真實、準確,、完整,。自此,甲公司股價連續(xù)跌停,。
2019年5月27日,,中國證監(jiān)會宣布對甲公司立案調(diào)查。經(jīng)查,,2017年8月,,甲公司的全資子公司A公司向銀行借款,由甲公司提供連帶責任保證,,由于擔保金額較小,,董事長未經(jīng)董事會審議直接簽署了擔保協(xié)議。2017年10月,,甲公司的第一大股東B公司向銀行借款緩解經(jīng)營危機,,由于擔心信息公開后會對甲公司產(chǎn)生不良影響,甲公司董事長擅自動用公章,,簽署了擔保協(xié)議及有關(guān)文件,,以甲公司名義為B公司提供了擔保。
中國證監(jiān)會認定甲公司違規(guī)對外擔保,、未依法披露重大擔保行為,,對甲公司及相關(guān)人員進行了行政處罰,。股民趙某擬對甲公司提起虛假陳述民事賠償訴訟,在某股民維權(quán)平臺上尋求幫助時發(fā)現(xiàn),,有7名律師就該案件提供維權(quán)登記入口,,其中,劉律師的登記條件為“4月30日前買入,,4月30日后賣出”,,而許律師的登記條件為“5月28日前買入,5月28日后賣出”,。
要求:
根據(jù)上述資料,,分別回答下列問題。

(1)《發(fā)行股份吸收合并乙公司預案摘要》中有關(guān)“吸收合并完成后,,甲公司承接乙公司的全部資產(chǎn),、負債”的內(nèi)容是否符合規(guī)定?并說明理由,。

符合規(guī)定,。因為公司合并時,合并各方的債權(quán),、債務(wù),,應(yīng)當由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。

(2)根據(jù)《發(fā)行股份吸收合并乙公司預案摘要》的披露情況,,甲公司與乙公司的合并方案預計是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,、重組上市?并說明理由,。

①預計將構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,。因為按照《預案摘要》披露的指標,交易完成后乙公司與甲公司的資產(chǎn)總額比在50%以上,,而上市公司購買的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到50%以上的,,構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,。
②預計將購成重組上市,。因為按照披露《預案摘要》,交易完成后甲公司的控制權(quán)將變更,,且乙公司與甲公司的資產(chǎn)凈額占比將達到100%以上,,而上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起60個月內(nèi)向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買的資產(chǎn)凈額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達到100%以上的,構(gòu)成重組上市,。

(3)甲公司2018年年報披露后,,深圳證券交易所將對其采取何種措施?并說明理由,。

深圳證券交易所將對甲公司采取退市風險警示,,在甲公司股票簡稱前冠以“*ST”字樣,。因為上市公司最近一個會計年度的財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計報告的,證券交易所有權(quán)對其股票實施退市風險警示,。

(4)甲公司董事兼總經(jīng)理于某能否僅以其在2018年年報中聲明“無法保證年報真實,、準確、完整”為由免除因甲公司虛假陳述行為需要承擔的相關(guān)行政責任,、民事賠償責任,?并說明理由。

于某不能僅以作出聲明為由免責,。
①發(fā)行人或者上市公司的董事,、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當視情形認定為直接負責的主管人員或者其他直接責任人員承擔行政責任,但其能夠證明已盡忠實,、勤勉義務(wù),,沒有過錯的除外。在本案中,,于某如果能證明自己對甲公司的虛假陳述事項已盡忠實,、勤勉義務(wù),則不需要承擔相關(guān)行政責任,,不能僅以其作出了無法保證聲明而免責,。
②發(fā)行人或者上市公司出現(xiàn)虛假陳述行為,致使投資者在證券交易中遭受損失的,,發(fā)行人,、上市公司的董事、監(jiān)事,、高級管理人員應(yīng)當與發(fā)行人,、上市公司承擔連帶賠償責任,但能夠證明自己沒有過錯的除外,。在本案中,,于某如果能證明自己對甲公司的虛假陳述事項沒有過錯,則不需要承擔賠償責任,,不能僅以其作出了無法保證聲明而免責,。

(5)請指出中國證監(jiān)會查實的甲公司兩項擔保行為的違規(guī)之處,并說明理由,。

兩項擔保的違規(guī)之處均在于未履行公司內(nèi)部審議程序,。甲公司的第一項擔保是為全資子公司提供,屬于為股東,、實際控制人以外的其他對象提供擔保,,起碼應(yīng)由董事會審批,董事長無權(quán)直接簽署擔保協(xié)議。甲公司的第二項擔保是為控股股東提供,,必須經(jīng)股東大會審批,,董事長無權(quán)擅自提供。

(6)從劉,、許兩位律師的登記條件看,,哪位律師對虛假陳述揭露日的判斷正確。

劉律師的判斷正確,。因為在界定虛假陳述實施日時,,“媒體揭露行為是否可以作為虛假陳述揭露日,可與相關(guān)股票是否停牌掛鉤,,其引起價格急劇波動導致停牌的,,可以認定其揭露行為的時日為虛假陳述揭露日”。在本案中,,媒體在2019年4月29日晚間進行了采訪報道,,而甲公司股票4月30日起連續(xù)跌停,可以將4月30日認定為虛假陳述揭露日,。

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謝老師

2019-10-10 15:36:58 3231人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

一,、因不能滿足交易標準要求的強制退市制度

1,、退市風險警示

根據(jù)上海證券交易所《股票上市規(guī)則》,上市公司出現(xiàn)以下情形之一的,,本所對其股票實施退市風險警示:

(1)最近兩個會計年度經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負值或者被追溯重述后連續(xù)為負值,;

(2)最近一個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值或者被追溯重述后為負值;

(3)最近一個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元,;

(4)最近一個會計年度的財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計報告,;

(5)因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載,被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正,,且公司股票已停牌2個月,;

(6)未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告,且公司股票已停牌2個月,;

(7)上市公司因股權(quán)分布發(fā)生變化導致連續(xù)20個交易日不具備上市條件的,,本所將于前述交易日屆滿的下一交易日起對公司股票及其衍生品種實施停牌。公司在停牌后1個月內(nèi)向本所提交了解決股權(quán)分布問題的方案,,并獲得本所同意,;

(8)因欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全,、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為,,本所對其股票作出實施重大違法強制退市決定的,;

(9)公司可能被依法強制解散;

(10)法院依法受理公司重整,、和解或者破產(chǎn)清算申請,;

(11)本所認定的其他情形。

2,、暫停上市

根據(jù)上海證券交易所《股票上市規(guī)則》,,上市公司出現(xiàn)下列情形之一的,由本所決定暫停其股票上市:

(1)因最近兩個會計年度的凈利潤連續(xù)為負值或者被追溯重述后連續(xù)為負值,,其股票被實施退市風險警示后,,公司披露的最近一個會計年度經(jīng)審計的凈利潤繼續(xù)為負值;

(2)因最近一個會計年度的凈資產(chǎn)為負值或者被追溯重述后為負值,,其股票被實施退市風險警示后,,公司披露的最近一個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)繼續(xù)為負值;

(3)因最近一個會計年度的營業(yè)收入低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元,,其股票被實施退市風險警示后,,公司披露的最近一個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入繼續(xù)低于1000萬元;

(4)因最近一個會計年度的財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計報告,,其股票被實施退市風險警示后,,公司披露的最近一個會計年度的財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計報告;

(5)因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載,,被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正,,且公司股票已停牌2個月,其股票被實施退市風險警示后,,公司在2個月內(nèi)仍未按要求改正財務(wù)會計報告,;

(6)因未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告,且公司股票已停牌2個月,,其股票被實施退市風險警示后,,公司在2個月內(nèi)仍未披露應(yīng)披露的年度報告或者中期報告;

(7)公司股本總額發(fā)生變化不具備上市條件,;

(8)因股權(quán)分布發(fā)生變化導致連續(xù)20個交易日不具備上市條件,,其股票被實施停牌后,公司未在停牌后1個月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案,,或者提交了方案但未獲本所同意,,其股票被實施退市風險警示后,公司在6個月內(nèi)其股權(quán)分布仍不具備上市條件,;

(9)因欺詐發(fā)行,、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全,、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為,,本所對其股票作出實施重大違法強制退市決定的,其股票被實施退市風險警示后交易滿30個交易日,;

(10)本所認定的其他情形,。

3、終止上市

根據(jù)上海證券交易所《股票上市規(guī)則》,,上市公司出現(xiàn)下列情形之一的,,由本所決定終止其股票上市(包括但不限于):

(1)因凈利潤、凈資產(chǎn),、營業(yè)收入或者審計意見類型觸及上述標準,,其股票被暫停上市后,公司披露的最近一個會計年度經(jīng)審計的財務(wù)會計報告存在扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤孰低者為負值,、期末凈資產(chǎn)為負值,、營業(yè)收入低于1000萬元或者被會計師事務(wù)所出具保留意見、無法表示意見,、否定意見的審計報告等四種情形之一,;

(2)因凈利潤、凈資產(chǎn),、營業(yè)收入或者審計意見類型觸及上述標準,,其股票被暫停上市后,公司未能在法定期限內(nèi)披露最近一年的年度報告,;

(3)因未在規(guī)定期限內(nèi)按要求改正財務(wù)會計報告中的重大差錯或者虛假記載觸及上述標準,,其股票被暫停上市后,公司在2個月內(nèi)仍未按要求改正財務(wù)會計報告,;

(4)因未在規(guī)定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告觸及上述標準,,其股票被暫停上市后,公司在2個月內(nèi)仍未按要求披露相關(guān)定期報告,;

(5)公司股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件,,在本所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達到上市條件;

(6)因股權(quán)分布發(fā)生變化不具備上市條件觸及上述標準,,其股票被暫停上市后,,公司在暫停上市6個月內(nèi)股權(quán)分布仍不具備上市條件;

(7)公司被依法強制解散,;

(8)公司被法院宣告破產(chǎn),;

(9)因欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全,、公共安全,、生態(tài)安全,、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為,本所對其股票作出實施重大違法強制退市決定的,,其股票被暫停上市屆滿6個月,。

二,、重大違法公司強制退市制度 

上市公司構(gòu)成欺詐發(fā)行,、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全,、生態(tài)安全,、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為的,證券交易所應(yīng)當嚴格依法作出暫停,、終止公司股票上市交易的決定,。根據(jù)《上海證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》和《深圳證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》,重大違法強制退市,,包括下列情形:

1,、上市公司存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他嚴重損害證券市場秩序的重大違法行為,,且嚴重影響上市地位,,其股票應(yīng)當被終止上市的情形。

上市公司涉及該種重大違法行為,,存在以下情形之一的,,其股票應(yīng)當被終止上市:

(1)上市公司首次公開發(fā)行股票申請或者披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,,被中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》第189條作出行政處罰決定,,或者被人民法院依據(jù)《刑法》第160條作出有罪生效判決;

(2)上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并構(gòu)成重組上市,,申請或者披露文件存在虛假記載,、誤導性陳述或者重大遺漏,被中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》第189條作出行政處罰決定,,或者被人民法院依據(jù)《刑法》第160條作出有罪生效判決,;

(3)上市公司披露的年度報告存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,,根據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰決定認定的事實,,導致連續(xù)會計年度財務(wù)指標實際已觸及《股票上市規(guī)則》規(guī)定的終止上市標準;

(4)交易所根據(jù)上市公司違法行為的事實,、性質(zhì),、情節(jié)及社會影響等因素認定的其他嚴重損害證券市場秩序的情形。

2,、上市公司存在涉及國家安全,、公共安全,、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全領(lǐng)域的違法行為,,情節(jié)惡劣,,嚴重損害國家利益、社會公共利益,,或者嚴重影響上市地位,,其股票應(yīng)當被終止上市的情形。

上市公司涉及該種重大違法行為,,存在以下情形之一的,其股票應(yīng)當被終止上市:

(1)上市公司或其主要子公司被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照,、責令關(guān)閉或者被撤銷,;

(2)上市公司或其主要子公司被依法吊銷主營業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營許可證,或者存在喪失繼續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營法律資格的其他情形,;

(3)交易所根據(jù)上市公司重大違法行為損害國家利益,、社會公共利益的嚴重程度,結(jié)合公司承擔法律責任類型,、對公司生產(chǎn)經(jīng)營和上市地位的影響程度等情形,,認為公司股票應(yīng)當終止上市的。

不知是否解答了您的疑問,,如果您還有疑惑,,歡迎隨時提問,老師一定會認真快速的為您解答~
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