【案例】內(nèi)容節(jié)選自：中國證監(jiān)會行政處罰決定書[2021]16號

……2016年8月8日樂視網(wǎng)非公開發(fā)行上市。樂視網(wǎng)本次非公開發(fā)行新股10,664.30萬股,，募集資金47.99億元,，申報披露的三年一期財務數(shù)據(jù)期間為2012年至2014年及2015年1-6月。根據(jù)前述關于樂視網(wǎng)財務造假的事實,，樂視網(wǎng)不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準,。樂視網(wǎng)上述行為……構成《證券法》第一百八十九條第一款所述的欺詐發(fā)行違法行為,。

時任董事長賈躍亭……在推動樂視網(wǎng)上述發(fā)行事項及涉及的財務造假事項中發(fā)揮了組織、策劃,、領導,、實施作用,，在財務造假中，采取隱瞞,、編造重要事實等特別惡劣的手段,，造假金額巨大,，未勤勉盡責，在報送,、披露的發(fā)行申請文件上簽字并保證所披露的信息真實、準確,、完整,，違法情節(jié)特別嚴重，是樂視網(wǎng)欺詐發(fā)行行為直接負責的主管人員,。……根據(jù)前述關于樂視網(wǎng)財務造假的事實,，賈躍亭作為樂視網(wǎng)實際控制人,，指使相關人員從事上述財務造假事項，導致公司申請非公開發(fā)行申報披露的2012年至2014年及2015年1-6月三年一期財務數(shù)據(jù)存在嚴重虛假記載,，構成《證券法》第一百八十九條第二款所述的違法行為,。……賈躍亭的申辯意見：……（4）申辯人沒有基于實際控制人身份指使從事信息披露違法和欺詐發(fā)行行為……針對相關責任人在上述意見基礎上進一步提出的申辯意見，我會認為：

1.針對賈躍亭的申辯意見,。……我會認為賈躍亭在本案中的行為，一方面沒有履行董事長職責和程序要求,，未在公司層面盡到董事長的勤勉盡責義務,，一方面利用實際控制人的地位和作用，在其本人意志支配下組織指使少數(shù)人完成涉案相關事項,，且很多事項就直接是為實際控制人本人的利益,，如IPO階段的財務造假,、違反借款承諾等，同時其作為樂視網(wǎng)實際控制人,、第一大股東,，上市后公司財報情況與其利益也是高度關聯(lián)，雖是一人所為,，但賈躍亭作為董事長的履職行為與作為實控人的指使行為相互獨立,。我會對賈躍亭作為董事長的未勤勉盡責行為按照直接負責的主管人員進行處罰的同時，對其作為實際控制人的指使行為進行處罰并無不妥,。綜上，對賈躍亭的申辯意見不予采納,。……對2016年樂視網(wǎng)非公開發(fā)行欺詐發(fā)行行為,，根據(jù)《證券法》第一百八十九條的規(guī)定,，對樂視網(wǎng)處以募集資金百分之五即2.4億元罰款；對賈躍亭……處以30萬元罰款……賈躍亭作為樂視網(wǎng)實際控制人,，指使從事上述違法行為，對其處以2.4億元罰款,，合計罰款240,300,000元,。