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納稅擔(dān)保適用情形有哪些,？

請(qǐng)老師幫忙總結(jié)下需要提供納稅擔(dān)保的情形

稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理 2023-11-09 15:19:52

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司系位于某計(jì)劃單列市的增值稅一般納稅人,，2023年6月1日該計(jì)劃單列市稅務(wù)局稽查局對(duì)其2023年第一季度的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2023年3月10日乙企業(yè)從甲公司采購(gòu)總價(jià)2000元貨物一批,，從甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明,，貨物價(jià)款8000元,、稅額1040元?；榫职凑找?guī)定程序,，于2023年6月10日下達(dá)了稅務(wù)處理決定書(shū)和稅務(wù)行政處罰決定書(shū)，決定處以3萬(wàn)元的罰款并將其直接確定為重大稅收違法失信主體,，并在2023年6月12日送達(dá),，甲公司當(dāng)日簽收。
要求：根據(jù)上述資料,、回答下列問(wèn)題,。

（1）甲公司是否可以直接向人民法院起訴？理由是什么,？

①甲公司可以直接向人民法院提起行政訴訟,。
②理由：處以3萬(wàn)元的罰款并將其直接確定為重大稅收違法失信主體屬于非征稅行為，對(duì)非征稅行為不服,，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議,，也可以依法向人民法院起訴。

（2）若申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議,，必須從哪一天開(kāi)始多少天內(nèi)提出申請(qǐng),？政策依據(jù)是什么？對(duì)于處罰決定提請(qǐng)復(fù)議是否需要提供納稅擔(dān)保？

①甲公司從2023年6月12日之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng),。
②政策依據(jù)：申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng),；載明具體行政行為的法律文書(shū)直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算申請(qǐng)期限,。
③不需要提供擔(dān)保,。

（3）復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)作出復(fù)議決定,？在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中是否適用和解或調(diào)解,，理由是什么？

①?gòu)?fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定,，情況復(fù)雜,，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期，但延期不得超過(guò)30日,。
②行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為,，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解,，,，因此罰款可以適用和解或調(diào)解；虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票確屬重大稅收違法失信行為,，因此不適用和解或調(diào)解,。

（4）稽查局作出的處罰決定是否合法？理由是什么,？

①稽查局作出罰款的行為,，合法。理由：為他人,、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票,，屬于虛開(kāi)發(fā)票行為；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的,，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款,。稽查局作出罰款金額3萬(wàn)元,，符合規(guī)定,。
②稽查局作出直接確定為重大稅收違法失信主體的行為，不合法,。理由：稽查局的做法違反法定程序,。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在作出確定失信主體決定前向當(dāng)事人送達(dá)告知文書(shū)，告知其依法享有陳述,、申辯的權(quán)利,，不能“直接”確定為重大稅收違法失信主體,。

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于老師

2023-11-09 17:29:53 1002人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

納稅人有下列情況之一的,，適用納稅擔(dān)保：

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款,，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移,、隱匿其應(yīng)納稅的商品,、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的,；

（二）欠繳稅款,、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；

（三）納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款,，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的,；

（四）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形,。

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己，加油,！

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