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企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生支出不屬于增值稅應(yīng)稅項目,，如何準(zhǔn)備稅前扣除憑證,？

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生支出不屬于增值稅應(yīng)稅項目的,，如果對方為企業(yè)，那么是以什么資料作為稅前扣除憑證呢,？

土地增值稅,、印花稅、契稅納稅申報代理 2023-11-09 20:43:15

問題來源：

甲公司為增值稅一般納稅人,，2023年1月初將兩年前購置的原值為1500萬元的辦公樓出租給乙公司,。合同約定：含稅月租金10.9萬元，本年1~2月免收租金,，租期2年,。一次性預(yù)收兩年租金239.8萬元。
其他相關(guān)資料：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%,，租賃合同印花稅稅率為1‰,，合同上未單獨列明增值稅。
要求：請依次簡要回答下列問題,。

（1）簡述甲公司、乙公司分別需要繳納的稅款有哪些,？

甲公司應(yīng)繳納增值稅,、城建稅及附加、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅、企業(yè)所得稅,；乙公司應(yīng)繳納印花稅,。

（2）甲公司增值稅銷項稅額、2023年房產(chǎn)稅分別是多少萬元,？

納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。納稅人出租不動產(chǎn),，租賃合同中約定免租期的,，不屬于視同銷售服務(wù)，不繳納增值稅,。銷項稅額=239.8÷（1+9%）×9%=19.8（萬元）,。
免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。2023年房產(chǎn)稅=1500×（1-30%）×1.2%×2/12+10.9÷（1+9%）×12%×10=14.1（萬元）,。

（3）甲公司企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理,？

合同中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的,，出租人可在租賃期內(nèi),，分期均勻計入相關(guān)年度收入,。

（4）甲公司、乙公司共應(yīng)繳納的印花稅是多少元,？

租賃合同印花稅的計稅依據(jù)為租金總額,，不包括列明的增值稅稅款。甲公司,、乙公司共應(yīng)繳納印花稅=239.8×1‰×2×10000=4796（元）,。

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丁老師

2023-11-10 12:46:18 445人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于增值稅應(yīng)稅項目,，且對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證,；對方為個人的,，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

為您總結(jié)：

根據(jù)《辦法》第九條,、第十條和第十一條規(guī)定,，這要分以下幾種情況分別來確定：一是企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，但對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,，以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證（需要注意的是收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱,、個人姓名及身份證號、支出項目,、收款金額等相關(guān)信息）,。二是企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于增值稅應(yīng)稅項目，且對方為單位的,，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證,；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,。三是企業(yè)從境外購進貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出,，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證,。

您再理解下~~~祝您輕松過關(guān)~~~